防範與控制企業財務風險的措施管理論文
【摘要】 企業財務活動的某一方面或某個環節發生問題都可能產生財務風險,危及企業的生存和發展。因此企業應建立健全內部控制制度,實行預算管理,建立財務風險預警系統,採取風險應對策略,防範與控制企業財務風險。
【關鍵詞】 企業財務風險;防範與控制;措施
企業財務風險存在於企業財務管理工作的各個環節。企業財務風險是企業財務活動中各種不確定因素的影響,使財務收益與預期收益發生偏離,造成企業蒙受損失的機會與可能。由於財務活動貫穿於企業各項經濟活動中,主要體現在籌資、投資、資金營運、利潤分配等各個環節,一般來說,企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面或某個環節發生問題,都可能產生企業財務風險,導致企業盈力能力和償債能力降低,從而對企業的生存和發展造成嚴重影響。因此加強企業財務風險的防範與控制是企業生存發展和實現價值最大化的內在要求。
企業防範與控制財務風險,以期降低財務風險,實現企業財務目標,是企業財務管理工作的重點。防範與控制企業財務風險,主要應採取以下應對措施:
一、建立健全企業內部控制制度
企業要建立單位內部控制制度,首先要對單位內部結構和外部環境進行深入細緻的調查,重點是對單位的經營性質、經營規模、經營方式、組織體系、機構設定、人員、資金、物資、裝置、技術資訊溝通情況和經營管理狀況以及單位所處的外部政治環境、經濟環境、法律環境、市場環境、資源環境和社會文化環境等進行調查。
其次,根據調查結果,按照系統理論和方法的要求劃分單位內部結構,通常包括:行政領導體系,包括行政領導的設定,各個職能部門和分支機構設定等;構成要素體系,包括人、財、物資、裝置、技術、資訊溝通的所屬系統;經營體系,包括採購、生產、銷售、儲存、運輸等系統;管理體系,包括會計、統計、審計、電子資訊和網路監控等系統。
第三,根據劃分的各個所屬控制系統確定系統執行活動過程中的關鍵環節和風險控制點,同時制定每一關鍵環節控制要點的有效控制方法和操作規範,特別關注高風險環節風險控制點的控制,防止產生財務風險。
最後,針對具體業務與事項實施相應的控制。具體業務事項的控制一般涵蓋單位經營管理的各個層次和業務流程的各個環節。通常包括對採購、生產、銷售、預算、擔保、合同協議、業務外包、企業合併、資產重組、投資融資、貨幣資金、存貨、工程專案、固定資產、無形資產、人力資源、資訊系統等方面的控制,要特別關注重要業務事項的.控制,防止財務風險的產生。
在內部控制制度執行過程中,對不相容崗位實行分離控制、相互牽制。對財務風險隱患較大的業務(如擔保、對外投資)制定專項業務操作流程,並對相應崗位進行特殊培訓;對重要的擔保業務、重大對外投資專案實行集體決策、審批,並進行跟蹤管理和監測,防止財務風險的產生。
對內部控制執行結果進行定期檢查,並對檢查中發現的內部控制制度缺陷,適時進行修訂完善,降低財務風險發生機率。
二、實行預算管理
企業進行財務風險管理所要控制的就是實際財務收益與預期財務收益(財務目標)的偏離程度。財務預算是財務目標的細化,財務預算作為企業預算的一部分為企業生產經營的各個部門定立了明確的目標、任務,也為生產經營控制和業績評價提供了基本依據和尺度。企業整體是一個責任中心,每個部門、每個班組甚至每個人都是各自獨立的責任中心。這些責任中心被要求完成特定的職責(目標、任務),也被賦予一定的權力,以便對該責任區域進行有效的控制。透過向下層層分解細化、下達預算目標任務和賦予權力,將預算目標層層落實到每個部門、每個班組甚至每個人。然後實施預算的事前、事中控制,一旦發生偏差,及時分析問題,找出原因,採取相應措施解決問題、糾正偏差,從而達到預算目標。
三、建立財務風險預警系統
財務管理者應當對企業財務運營過程進行跟蹤、監控、建立財務風險預警系統。財務風險預警系統的核心是預警指標體系,預警指標一般應包括:流動比率、速動比率、現金流動負債比率、資產負債率、產權比率、已獲利息倍數、長期資產適合率、應收賬款週轉率、存貨週轉率、流動資產週轉率、固定資產週轉率、總資產週轉率、主營業務利潤率、成本利潤率、總資產報酬率、淨資產收益率、營業收入增長率、總資產增長率、固定資產成新率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率等指標。根據以上指標定期計算分析企業的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等方面的風險狀態,及時識別財務風險,並採取相應的防範與控制措施降低財務風險。
四、企業財務風險的應對策略
在市場經濟條件下,財務風險的防範與控制,並不意味著完全預防或消滅財務風險,而是指在一定的風險條件下,儘可能降低或減少潛在風險發生的可能性,對風險可能造成的損失採取應對策略和補救措施,減少損失的程度和範圍。財務風險的應對策略有以下幾種:
第一,風險規避,即企業在進行風險決策時或在實施風險方案過程中,對超出企業風險承受度的風險,透過放棄或者停止與該風險相關的業務活動,以避免和減輕損失的策略。
第二,風險降低,即企業面對客觀存在的財務風險,在權衡成本效益之後,採取適當的控制措施降低風險或減輕損失,將風險控制在風險承受度之內。
第三, 風險分擔,即企業對客觀存在的財務風險,透過藉助他人的力量,採取業務分包,購買
保險等方式和適當的控制措施,將風險控制在企業風險承受度之內的策略。
第四, 風險承受,即企業對風險承受度之內的風險,在權衡成本效益之後,不準備採取控制措施降低風險或減輕損失的策略。
企業應根據風險的具體情況,靈活地選擇適合企業實際的風險應對策略,降低企業財務風險,提高企業經濟效益。
【參考文獻】
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