當前銀企對賬中存在的問題分析及對策思考
銀企對賬是商業銀行防範和遏制經濟案件的重要手段之一，也是保證會計賬務核算質量的重要措施，對規範銀行賬戶管理、保護銀行和客戶資金安全與完整、維護正常的銀企關係、提高銀行經營管理水平都具有重要的作用。
一、銀企對賬中存在的問題
1、對賬制度不完善。一是多數銀行沒有專門的對賬管理制度和實施細則，只是在相關會計制度中列出要求對賬的條款。二是部分銀行未能做到記賬和對賬分離，對賬單直接由櫃檯接櫃人員列印，並向單位記賬人員發放，開戶單位對賬後反饋的回單也是由企業記賬人員直接交到接櫃人員，對賬過程未獨立於業務操作，缺乏有效監控。三是銀行沒有建立面對面的核對、電子核對和不定期核對制度。四是對賬期過長，給不法分子以可乘之機。
2、對賬手續不規範。在對賬工作中，對印章控制不嚴，未按規範在對賬回單上加蓋開戶單位用於辦理銀行支取現金及轉賬手續的全套印鑑章，即企業財務專用章、企業法定代表人章及財務負責人章。
3、未達賬項處理不及時。部分銀行對銀企對賬結果發現不符時的清查處理重視不夠；有的單位對賬發現不符後，不主動與銀行聯絡，查明原因並調整賬務，而是任其自然；有的單位與銀行往來業務發生頻繁，而且幾個賬戶迴圈發生往來業務，發現未達賬項，不及時核對處理。
4、遷就企業不合理行為。由於銀行業競爭激烈，各銀行為了避免“跑戶”現象，遷就企業不合理行為，不要求企業會計人員按時送回對賬回單；對對賬中存在未達未查清的賬項，不要求企業在規定時間內查清，不認真執行對賬制度。
二、完善銀企對賬的對策
1、提高企業財務人員對對賬重要性的認識，加強銀企雙方的溝通。近年來發生的一些經濟案件很多都與企業財務人員對賬意識不強、銀企雙方缺乏溝通有關。為此，銀行要把銀企對賬作為一項長期的工作來抓，分清銀企對賬糾紛中各自責任；同時加大宣傳力度，採取櫃面宣傳、主動上門等形式與企業對賬，並主動地給企業財務人員講解對賬的有關知識及其重要性，促使企業財務人員積極配合銀行工作人員搞好銀企對賬工作，使對賬工作成為規避道德風險，防範案件發生的重要手段。
2、提高對賬手段的科技含量，開發滿足客戶對賬戶資訊個性化、綜合化需求的對賬方式。隨著社會資訊化的推進，網路技術的普及，客戶對銀行電子化對賬的要求越來越高，整合銀行對賬資源，研究開發新的對賬單已經成為需要解決的迫切問題。改進對賬的內容格式，將客戶在銀行所有賬戶的資產、負債、結算方式、抵質押物、有價證券的資訊集中在一張對賬單上。對賬單的語言要體現人性化要求，對不同的客戶採取不同的對賬方式，如對個體經營戶，實行賬折見面，適時對賬；對一些大戶指定專人或及時掛號寄送，確保對賬單及時送達；對一些優質客戶，要充分利用計算機技術和資訊網路技術，積極向其推介網上對賬的方式，以便滿足客戶的不同需要。
3、完善對賬的管理模式，更好地為銀行經營管理決策提供資訊支援。視具體情況確定需要檢查的對賬單位，保證對賬資訊的完整、準確。對於大戶和業務頻繁的企業應該加大對賬頻率，一旬一對或每週一對，特別是大額付款要做到即時對賬。對於確實因工作人員不負責任，造成對賬工作不及時的，應該追究有關人員責任。對透過對賬發現重大風險隱患和案件、挽回或減少銀行和客戶資金損失的`機構、部門和有關人員，給予一定的精神和物質獎勵。對賬務核對制度執行不嚴格、操作不規範、差錯處理不及時，造成銀行形象和客戶資金受損的給予處理，使銀行的賬務真正成為“鐵賬”。另外，探索對賬管理型模式，組建對賬中心，加強對賬資訊的控制，根據需求研發新產品，使銀企對賬上升為銀行改善經營管理的手段。
4、明確權利義務，切實防範經營風險。目前，《會計法》和《銀行賬戶結算管理辦法》都沒有明確規定單位法人代表或財務負責人應在對賬單上籤章並負相應的法律責任，也沒有規定銀企雙方在對賬工作中的權利與義務，更不用說有何處罰規定，以致銀企對賬工作一直得不到社會的重視。因此制定銀企雙方在對賬中的權利和義務及制約條款顯得尤為重要，對不配合銀行對賬的客戶進行強制處罰，只有這樣，銀企對賬才能適應銀行業務的發展。
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