財務收支審計方案

財務收支審計方案

　　財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關係，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。下面，小編為大家分享財務收支審計方案，希望對大家有所幫助!

　　為了認真落實《哈爾濱學院20xx年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃 任務，哈爾濱學院審計處定於20xx年3月至8月開展哈爾濱學院**年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據

　　為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規範各單位的經濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開展財務收支審計工作。

　　二、審計物件和範圍

　　審計物件：校財務處及學校所屬各預算單位。

　　審計範圍：20xx年度財務收支情況。

　　三、審計內容和重點

　　本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位**年度財務收支情況，審計重點如下：

　　(一)校本級財務

　　1、內部控制制度和程式是否健全、合理，是否有效執行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監控和促繳措施。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。

　　4、預算執行情況如何。

　　5、有無侵佔、挪用、私分資金和套取現金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。

　　(二)學校所屬各預算單位

　　1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規定，是否有對方單位相關收款證明 。

　　3、預算執行情況如何。

　　4、有無侵佔、挪用、私分資金和套取現金等問題。

　　5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規範。

　　四、審計方式

　　本次審計採取送達審計與就地審計相結合的'方式進行。

　　五、審計工作程式和日程

　　本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個階段進行：

　　(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：

　　1、按照《哈爾濱學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計專案，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，採集審計資料。

　　(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

　　根據審計實施方案，針對審計內容和重點，採用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程式設計的適當性及其執行的有效性;審查測試被審計單位財務收支的合規性，並在檢查測試的基礎上進行分析性複核。具體程式分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，並進行相關測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。

　　(三)總結 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長複核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學校領導審批。

　　(四)督促落實階段

　　按照經領導批准的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　　(五)審計終結階段

　　工作完成後，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責組織審計實施、複核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料採集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規範的各項要求。

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