2017年關於行政事業單位下一步內部控制工作計劃
針對內部控制建立和實施的實際情況，單位應當積極開展內部控制自我評價工作。下面是小編為大家推薦的關於行政事業單位下一步內部控制工作計劃，希望能夠幫助到你，歡迎大家的閱讀參考。
2017年關於行政事業單位下一步內部控制工作計劃
內部控制是保障組織權力規範有序、科學高效執行的有效手段，也是組織目標實現的長效保障機制。為貫徹落實《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》，推動我區行政事業單位內部控制建設，我局於今年8月-11月組織開展本區行政事業單位內部控制基礎性評價工作。
一、開展宣傳部署，加強組織實施
根據上級的要求，我局及時研究工作部署，向全區行政事業單位印發江高新財會〔2016〕30號《轉發關於開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》，要求各街道和單位於8月17日前啟動內部控制基礎性評價工作。截至11月底，共69個行政事業單位提交了內部控制基礎性評價指標評分表和內部控制基礎性評價工作總結報告。在評價分析各單位上報的工作總結和自評分的基礎上，我局抽查核實了2個區直單位、5個街道事業單位的情況 ，對個別單位評分不實的指標，要求整改並完善相關制度。
二、單位內部控制建設情況
自2013年財政部《行政事業單位內部控制規範(試行)》實施以來，我局舉辦培訓、組織開展知識競賽，積極引導行政事業單位積極推進內部控制建設，規範單位內部經濟和業務活動。從本次自評和抽查的情況來看，各單位權力執行的制約機制建設、不相容崗位與職責分離控制落實情況較好，業務層面制約制度、工作流程基本建立並執行落實到位。根據《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》的評價指標和評價要點，我區各單位自評分均值89.9分。
鑑於《行政事業單位內部控制規範(試行)》實施時間還不是很長，以及部門單位領導和財務人員崗位調整等各方面的原因，各單位在內部控建設中還存在一些問題，如對內部控制的理解不夠透徹，內部控制制度建設還需完善，內部控制資訊化建設程度不高，以及部分單位沒有開展內部控制風險評估等。
三、加強內控制建設的設想
透過本次內部控制基礎性工作評價，我局對全區內部控制制度建設總體情況作為摸底瞭解，各單位也在行動上給予了大力支援，下一步，我局將結合實際做好幾方面工作。一是加大宣傳力度。將單位內部控制宣傳學習納入2017年財政法規宣傳、會計繼續教育工作計劃，透過內控專題培訓、會議傳達和集中學習等手段，提高行政事業單位全員內控意識。同時選擇評價工作中內部控制制度比較好的單位作為例子，作為模板推廣。二是加強督促檢查。針對本次評價工作發現的問題，督促相關單位整改落實，完善制度建設。三是在條件成熟時逐步推動單位內部控制管理資訊系統建設，透過資訊化的手段，提高內部控制工作的效率，增強內部控制防範風險的力度，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。
2017年關於行政事業單位下一步內部控制工作計劃
行政事業單位內控需以資訊化為支撐，同時也不能一味地依賴資訊化系統。
近日，財政部發布的《關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(下稱“《指導意見》”)要求，各單位以全面執行單位內控規範為抓手，以資訊科技為支撐，逐步將控制物件從經濟活動層面拓展到全部業務活動和內部權力執行。
業內人士普遍認為，行政事業單位內控資訊化是大勢所趨，同時內控資訊化建設也並不能一蹴而就、一勞永逸，而是一個需要不斷調整的過程。
以資訊化為支撐推動行政事業單位內控建設，是現實情況下的必然選擇。
“資訊化是行政事業單位組織目標實現的技術保障，透過資訊化內嵌內控制度和業務流程，可以起到物理固化的保障作用。同時資訊化是行政事業組織規範有序的具體表現，能夠減少人為主觀因素影響和降低尋租空間。”杭州投資發展有限公司副總經理、原杭州師範大學計財處處長陳珍紅說，資訊化還是行政事業組織高效執行的技術手段，透過實時自動的資訊手段，有效實現資訊公開透明，提高組織執行效率。
對此，中國海洋大學管理學院教授姜宏青也認為：“資訊化是提高資訊溝通質量的重要手段，利用網際網路技術在行政事業單位內部建立統一快捷的資訊系統，能夠讓各部門之間的分工與合作更有效，讓各事項從發生到結束不同環節之間的銜接更加流暢，提高效率，利於監督和評價。”對於行政事業單位內控應用資訊化手段的優勢，中國氣象局財務核算中心處長周欣也深有體會：“如果人工來做內控的話，要想抓到位，人力和物力的耗費就太大;如果抓不到位，內控就會流於形式。所以，以資訊化為支撐的內控會更加高效。”同時，陳珍紅認為，資訊化在行政事業單位內控建設中有3個最關鍵的作用。一是資訊化能使行政事業單位內部控制建設的內容固化，並使資訊具備可追溯性，增強了內控的剛性和可靠性;二是資訊化能以行政事業單位的組織目標和問題導向進行設計並執行，增強了內控的操作性和及時性;三是資訊化能將行政事業單位的財務資料和非財務資料進行整合，形成有效的資訊價值鏈，增強了內控報告的全面性和有效性。
內控關鍵點需隨時調整
業內人士指出，內部控制制度必須透過資訊化才能有效實施，否則就會流於形式。
行政事業單位透過將內部控制的基本要求固化在資訊系統之中，可以實現對經濟活動控制的自動化、實時化，並儘可能降低人為因素的影響，達到內部控制標準對各項經濟業務約束的'“自動”實現，從而提高內部控制的執行力，實現內部控制規範的落地。
的確，資訊化在行政事業單位內控建設中的作用不可小覷，但也不能一味地依賴資訊化系統。
“一味地依賴資訊科技，也會導致內控流於形式。首先，內部控制必須依靠人的主觀作用，因為作為內控主體和物件的人，在組織執行過程的具體問題上，仍有其職業判斷和權力尋租空間，如果對內部控制認識不到位甚至舞弊，會導致內部控制風險無法控制。同時，資訊化的概念設計、實施建設和執行仍有賴於人的積極性和主動性。”陳珍紅說，資訊化的有效實施必須具有系統性和整體性，如果各行政事業單位在資訊化方面建設水平不一，可能會導致組織內部系統分立，形成資訊孤島和內部壁壘，增加溝通成本，反而會嚴重阻礙組織正常執行。
姜宏青也表示：“內部控制在資訊化之前就存在，資訊化並不是內部控制有效執行的前提條件，而是提高項、加速項。”對此，周欣根據自身經歷強調，內控資訊化建設並不能“一勞永逸”，而是一個需要不斷調整的過程。
“所謂的調整，主要是調整內控的關鍵點。比如，我們在做初期的資訊化時，在資金內控方面會比較關注支票和現金，而近年來，支票和現金的使用頻率大大下降，很多時候都是使用網銀形式，這時候我們內控的關鍵點就會改變，內控資訊系統也需要隨之調整。”周欣說，而當調整太過頻繁的時候，可能就有成本問題了。
資訊化隊伍建設是關鍵
對於下一步的內控資訊化建設，周欣認為需要注意兩個方面：一是要將業務流程固化到資訊系統，二是找準內控關鍵點。
“如果找不準關鍵點，就有可能出現漏洞。”周欣說。
同時，陳珍紅建議，要注重資訊化建設的整體性和系統性。
“組織系統要想執行順暢，首先要保證‘資金流’‘物資流’和‘資訊流’順暢，因此，在資訊化建設，要注重要系統先行建設，配套系統及時跟進，並要注重‘三流’順暢執行系統的同步推進。”陳珍紅說，同時要注重成本收益原則，資訊化建設要結合本單位情況，不能貪大求全，造成閒置浪費，而是要以問題和目標導向、注重成本收益的原則進行建設。另外，資訊化隊伍建設也非常關鍵。從事行政事業單位內控建設的人才隊伍需要精通資訊科技、財務和業務，各單位要有一支懂管理、會應用、會開發的隊伍，在提供資料的同時，還要具備將資料轉化為資訊和應用資訊的能力。
陳珍紅還建議完善行政事業單位的制度建設。資訊化是技術支撐，其執行的實質內容是內嵌的業務流程和規則，因此，單位需要有完善的制度、清晰的崗位職責分工、明晰的業務流程和高效的組織文化等。
2017年關於行政事業單位下一步內部控制工作計劃
為貫徹落實《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據《行政事業單位內部控制規範(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規定，塔城局高度重視，積極部署，採取三大工作舉措，務求透過“以評促建”的方式將本局內部控制建設與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進內控評價工作
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔任組長的內控實施工作領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協調、分解工作任務和責任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內部控制體系建設有組織、有計劃、紮實有效地進行。
二、強化指標學習，夯實內控評價工作基礎
廣泛學習內部控制規範，積極開展業務培訓，營造學內控，講內控，守規章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內部控制規範的學習資料，要求各科室組織員工學習。透過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，使內控評價指標更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。
三、結合預算開展，提高評價準確度
為了進一步提高內控評價準確度，我局參考財政部要求各中央部門將內控評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內控評價工作與2016年各科室、各專案編制的內控指標相結合。以此為據，在內控細化評分表的指導下進行自評，並逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據是否有效，使評分儘可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內部控制建設啟動、內部控制制度完備、內部控制管理資訊系統功能覆蓋、預算業務管理控制等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，並採取措施進一步提高內部控制水平和效果。
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