2009所得稅會計練習題
提示：
要求大家課後做好練習，我會定期進行檢查，作為平時成績的一部分。
2009所得稅會計練習題
一、單項選擇題
1．所得稅採用資產負債表債務法核算，其暫時性差異是指（ ）。
A．資產、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額
B．資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額
C．會計利潤與稅法應納稅所得額之間的差額
D．僅僅是資產的賬面價值與計稅基礎之間的`差額
2．某公司2007年12月購入裝置一臺並投入使用，原值360萬元，淨殘值60萬元。會計規定採用年限平均法，折舊年限4年；稅法允許採用年數總和法，折舊年限5年。稅前會計利潤各年均為1000萬元，2007年所得稅率為33%，2010年所得稅率為25%，2010年12月31日該項資產的賬面價值和計稅基礎分別是（ ）萬元。
A．90，72 B．135，120
C．180，144 D．225，240
3．甲企業持有一項可供出售金融資產，成本為300萬元，當年12月31日其公允價值為400萬元，假定稅法規定其計稅基礎不得變動，該企業適用的所得稅稅率為33％，下列會計處理中正確的是（ ）。
A．借：可供出售金融資產 100 貸：資本公積－其他資本公積 100
B．借：可供出售金融資產 100 貸：遞延所得稅負債33 資本公積－其他資本公積67
C．借：遞延所得稅稅負債33 貸：應交稅費－應交所得稅 33
D．借：可供出售金融資產100 貸：遞延所得稅負債33 資本公積－股本溢價67
4.下列負債專案中，其賬面價值與計稅基礎會產生差異的是（ ）。
A．短期借款 B．應付票據
C．應付賬款 D．預計負債
二、多項選擇題
1．下列有關暫時性差異正確的表述有（ ）。
A．暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間不同的差額
B．未作為資產和負債確認的專案，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額為零
C．可抵扣暫時性差異在未來期間轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額
D．應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異
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