納稅籌劃與企業財務管理研究論文
財務管理工作對於決定了一個企業的未來發展，其中包括了經營、管理、投資、融資等多個環節。納稅是企業財務的重要部分，是影響企業經營發展的關鍵因素。一般來說，處理好納稅的籌劃，有助於企業更好的掌握財務情況，釐清發展的方向和策略。透過納稅籌劃，企業可以更好的利用國家優惠政策和稅收差異，更好的組織企業的經營活動，降低負稅的水平。透過科學的籌劃，制定合理、有效的財務管理計劃，從各個經營環節入手，實現企業經營的最大化。在一般的財務管理中，管理人員都能夠意識到提升納稅籌劃的重要意義，但是在具體的操作過程中，很多工作人員過於注重個別的專案和技巧，為了獲取短期利益竭力控制負稅金額，導致忽視企業管理的大局，甚至影響了企業的經營規模，並沒有從整體上去考量納稅籌劃對於企業財務管理的整體影響。
一、納稅籌劃與企業財務管理的關係
首先，納稅籌劃與企業財務管理的目標是一致的。納稅籌劃是指企業在財務管理的過程中透過合法的手段，預先的，有目的性的策劃和安排一系列的納稅方案，以期在最小的範圍內實現企業利益的最大化，達到減輕企業自身納稅的目的。值得一提的是，納稅籌劃是完全合法的，不同於偷稅、漏稅、逃稅等違法行為，科學的統籌規劃不僅有利於企業自身實現財務上的增收，同時也有利於行政部門對於企業稅務情況的管理。因此，在進行籌劃的過程中，應當時刻把握法律紅線，關注國家政策的變化，避免越界。而企業財務管理的主要目標與納稅籌劃的目標是一致的，兩者都是試圖透過一些合法的手段使企業獲得利益，便於下一步的.經營管理。因此，實現納稅籌劃就是從不同的側面加強企業自身的財務管理。其次，納稅籌劃與企業財務管理之間的內容具有相當的關聯性。具體來說，納稅籌劃是企業財務管理的重要組成部分，財務管理中融資、投資、經營和收益分配四個環節與納稅籌劃密切聯絡。在融資和投資過程中，如何降低企業的成本，選擇滿足企業利益的策劃和方式，都應當在稅務法律調整的範圍之內。一個企業在經營的過程中，產品的生產、銷售、供給等等同樣需要納稅籌劃，同樣在最終的收益階段，如果前期缺少合理的納稅籌劃，可能使企業喪失管理的主動權，間接造成企業收益的減少和損失。企業財務管理與納稅籌劃具有一定的關聯性，甚至可以說，納稅籌劃貫穿了企業財務管理的完整體系。再次，納稅籌劃與企業財務管理之間存在著互動性。一般來說，一個企業的納稅統籌應當在企業的具體財務管理之前體現，這樣才能夠對企業的財務管理情況具有指導意義。當科學的納稅籌劃已經形成明確方案，那麼接下來一系列的財務管理均應當符合其要求，不得隨意變動，這就是說，納稅籌劃對企業財務管理具有一定的約束性。例如，A企業的財務管理情況同時也是納稅籌劃制定的重要影響因素，根據A企業自身的財務管理實際情況，參照上一年企業的財務管理報告等等，均可以對新一輪的納稅籌劃產生影響。因而，兩者之間處於動態性的相互影響之中。
二、納稅籌劃對企業財務管理的具體影響
(一)納稅籌劃對企業財務管理目標的影響
首先，實現企業的短期利益。在企業的經營中，通常將納稅作為一項稅務活動，很少將其規劃在財務管理的專案中，而實際上納稅籌劃是一個非常顯然的財務活動，也可以說是具有鮮明稅務特徵的理財活動。很多企業為了增加短期收益，試圖採用各種方法去降低稅務額，認為把這一項支出減少，有利於公司實現盈利的最大化。的確，儘可能的減少稅務支出在短時間內看似降低了企業的財務支出，此時排除公司採用偷稅、漏稅等違法的方式和手段，如果公司想要降低稅務支出，那麼一定會對經營的規模產生限制。因為稅收和企業的收入是成正比的，一旦為了降低稅收支出而改變企業的財務管理目標是得不償失的，在正常的經營過程中，企業應當關注長期的納稅籌劃，注重納稅籌劃和企業財務管理目標的一致性，避免無謂的矛盾和衝突。其次，實現企業的長期利益。如前文所述，納稅籌劃和企業財務管理的目標具有一致性，為了實現企業長期的健康發展，必須對企業進行納稅籌劃管理。對於一個企業來說，各項收支活動的目的只有一個，那就是營利，因此能夠促使這一結果發生的活動都應當合理考慮。納稅籌劃作為企業經營的重要手段之一，其目標應當是實現企業利潤的最大化，這和企業經營的長期目標是一致的。正確的納稅籌劃不僅能夠保證企業的收支平衡，也可以促進企業的商業發展，透過納稅額度的多少反映企業自身的發展。合理的利用納稅籌劃，可以降低企業的現金流壓力，一方面減少稅務的現金支出，另一方面獲得延期納稅的利益，減少企業的現金流壓力和支出總額度。
（二）納稅籌劃對企業財務管理物件的影響
首先，納稅籌劃存在於企業價值運動的各個形態中。在一個正常運轉的企業中，納稅籌劃可謂融入了企業的社會價值活動之中，透過對企業所有涉稅物件的負稅管理，實現對企業財務情況的整體把握。如上文所述，納稅籌劃在實現對財務管理物件的影響時，通常採用兩個手段，但這些手段的目的是殊途同歸的，即是影響企業的現金流量。充足的現金流量可以保證一個企業的運轉，因此如何透過稅務籌劃減少現金的支出異常重要。第一，充分了解國家的相關政策法規，把握這些政策的命脈，利用國家的免稅、退稅、低稅率等相關政策，減少企業的現金支出，保證足夠的現金運轉流量。第二，根據法律的規定，企業可以採取固定資產的折舊、減少無形資產的攤銷年限等方法推遲納稅的時間，減少企業的利潤，也能夠達到較少負稅的目的。其次，納稅籌劃對於企業財務管理具有強烈的依賴性。從納稅的物件和內容上來看，負稅活動基本貫穿了企業經營管理的整個過程，因此，納稅籌劃也是企業財務管理的一個重要部分。從融資，投資到運營，這些企業價值活動中離不開納稅籌劃，同時，納稅籌劃對於企業的各項價值活動具有強烈的依賴性，納稅籌劃不能脫離企業的財務管理物件而單獨存在。這就是說，在對一個企業進行納稅籌劃時，要根據企業的實際情況，既不能好高騖遠、也不能隱藏瞞報，而是應當依據企業的財務狀況進行科學、合理的規劃，保障納稅籌劃可以落地實施，而不是紙上談兵。
（三）納稅籌劃對企業財務管理內容的影響
首先，對外籌資的納稅籌劃。對於一個企業來說，獲得充分的融資是保證經營的重要方面，從納稅的層面來看，透過何種方式來獲得籌集具有很大的不同之處。根據稅法的規定，負債籌資支付的股息與權益籌資支付的股息是不同的，如果在事前能夠進行合理的籌劃，就可以在法律允許的範圍內減少賦稅。同時，租賃籌資也是很多企業採用的方法之一，這既避免了企業擁有大型昂貴裝置所產生的風險，也可以在經營活動中利用支付稅金的方式減少稅基，從而進一步減少納稅總額。除此之外，很多企業利用計入固定資產成本的借款費用,須透過計提折舊的方式分期衝減以後各期應稅收益，而費用化的借款費用一次性抵減當期應稅收益,這一方式來減緩稅收的期限，緩解企業的現金流壓力。其次，關於如何選擇投資的籌劃。除了獲得外界的資金，企業同時也需要利用投資來實現利益的最大化。在投資的過程中，我國的稅法對不同投資方向的納稅人做了不同的規定，因此，在選擇投資方向時，企業就應當做好納稅籌劃，儘量利用優惠政策，減少稅款金額。國家稅法為了促進本國經濟的發展，對各種形式的組織規定了不同的稅收政策，例如：某企業準備到國外去發展，就應該根據不同的政策規定決定是創辦子公司還是分公司，如果這個國家的稅率較低，則應當創辦子公司，如果稅率較高，則應當創立分公司。如果提前進行納稅籌劃，某公司將節約大筆稅務資金。
三、結論
如今，納稅籌劃作為一種新型的財務管理模式，已經被越來越多的企業所採納，同時也發揮著重要的指導作用。在每一個企業中，領導都應當認識到納稅籌劃的重要性，並且將這些思想觀念融入在企業的經營管理之中，每一個員工的具體工作之中。提升企業的納稅籌劃能力，加強專業人員的培養和管理，才能增強企業的納稅籌劃能力，進而保證企業的核心競爭力，實現企業財務管理和納稅籌劃的共同目標，完成企業利潤的最大化。
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