論新稅制條件下的稅務籌劃課程論文
摘要：我國《稅務籌劃》課程在高職應用中比較普遍，但是課程效果欠佳。主要問題集中在，近幾年稅制變革比較頻繁，教材編寫過於陳舊，跟不上稅收制度變革的腳步，同時教師的教學內容也未能及時更新，填鴨式的教學讓學生對該門課程積極性極度下降，這些現狀都會嚴重影響《稅務籌劃》課程的教學效果。所以文章就目前該門課程存在的問題進行分析，並提出教學改革方案，最終提高《稅務籌劃》教學效果，培養出適應當今經濟發展需求的複合型人才。
關鍵詞：稅務籌劃；複合型人才；教學方法；教學實施；教學效果
1《稅務籌劃》課程介紹及課程定位
在我國，稅務籌劃的研究起始於20世紀末，此時，一方面，隨著市場經濟的不斷髮展，納稅人作為獨立經濟主體對自身稅收利益的訴求越來越明確；另一方面，隨著國家稅收制度體系的完善，稅法對納稅人行為的約束也日益規範。為此“依法納稅、合理節稅”成為納稅人在自身經濟利益與國家稅收法律之間權衡的最佳選擇，因此《稅務籌劃》課程孕育而生。《稅務籌劃》課程是一門高職高專會計專業的拓展課程，是在財務會計、管理會計、稅務會計的基礎上，後期增設本門課程。此課程實用性、實操性較強，為高職教育培養應用型人才。
2《稅務籌劃》課程的必要性
2.1站在企業的角度分析作為企業為了維護他自身的利益，一般都會想方設法為自己減輕稅負以實現會後利潤最大化。然而不懂稅收知識很容易誤入歧途，最終觸犯法律偷稅漏稅都不知。所以稅務籌劃的基本技巧是企業必須要具備的能力，這也必然決定了企業需要稅務籌劃的人才。那麼作為高職就應該開設相對應市場需求的稅務籌劃課程，提高學生的籌劃能力，增加學生就業的可能。2.2站在國家的角度分析我國有國家頒佈的稅收法律制度規定企業的繳稅。這要求我國的權力機構、執法人員需要根據稅收法律制度嚴格執行，而如何綜合平衡企業的稅後利益最大化和特定稅收目標效率最大化，這是國家制定法律的時候必須要考慮的。稅務籌劃話可以很明顯地緩解國家與企業在繳稅上的矛盾，企業稅負降低，國家合理徵稅，達到一種雙贏的局面，這對國家都是非常重要的，所以稅務籌劃對國家也很重要。2.3站在高職的角度分析會計專業中稅法是核心課程，稅務籌劃是稅法課程的能力延續課程，必須要在學完稅法課程後才能進一步地學習稅務籌劃。稅法課程的教學內容重點偏向於理論教學，不能鍛鍊自己實踐能力，不能夠滿足企業工作的需要。而稅務籌劃課程的教學內容偏向於實踐教學，將理論用於實踐，有助於提高教學效果，培養出複合型人才。無論對於國家還是企業，稅務籌劃都是重要的，不可或缺的。所以作為高職會計專業的人才培養方案，我們必須開設稅務籌劃課程來適應當今社會經濟的發展。讓學生在學校就開始有稅務籌劃意識，讓他們意識到偷稅漏稅的法律制裁和稅務籌劃的經濟效益的`區別，彌補學生對稅收知識的不足，豐富和完善會計專業的人才培養方案。
3《稅務籌劃》課程的現狀
近年來，我國高職高專《稅務籌劃》課程也根據時代的步伐在不斷的完善，雖然有部分的研究成果，這些成果為稅務籌劃理論的系統、深入研究奠定基礎，但也不難發現，其中仍存在進一步完善的空間。本人就目前高職教育《稅務籌劃》課程所面臨的問題做如下闡述：3.121世紀以來的近十年，是我國稅收法律、法規、制度改革措施出臺的密集期，稅收法律制度在不斷的變革，這要求稅務籌劃的思路方法都要相應的做出調整，有部分高職院校教師並未及時對教學內容做相對應的調整，存在舊制度、舊方案的授課內容。3.2缺乏相對應的教材，稅收法律制度在不斷變化，這不僅要求教師不斷變更自身知識和授課內容，更要求要有相對應的教材進行授課。當前高職院校進行稅務籌劃教學的教材非常少，高質量的教材更少，適合現在變革的稅收制度的少之又少。這很大程度上制約了稅務籌劃課程在高職院校的順利開設，也很影響課程的教學效果。為了保證高質量的教學效果，高職院校應該立足於自行編制校本教材，根據教師的個人經驗、案例分析來調整新的稅制要求，達到最優的教學效果。3.3師資隊伍的層次不齊。對於納稅籌劃課程，要求教師既有稅收法律制度的基礎知識，更要有實際工作的經驗，需要對工作中實踐內容做總結，來進行經驗授課、案例授課。目前該課程的教學對於有實際經驗的教師，授課時偏愛於案例教學，忽略了必要的理論基礎；對於理論型教師，授課時則偏好於理論基礎教學，案例過於生硬。3.4大部分院校的人才培養方案都沒有重視稅務籌劃課程的開展，及時開展，教學效果也欠佳，部分高校還滯留在填鴨式被動教學階段，教學效果不樂觀。教學過程中手段的單一、教具的簡單，不能及時調動學生的積極性。以上四點都影響了《稅務籌劃》課程的教學效果，可以適當進行教學改革，進一步完善該門課程的教學開展工作，從而提高教學效果。
4《稅務籌劃》課程教學改革理念
高職教育會計專業開展《稅務籌劃》課程是為了更好地培養應用型、複合型人才。4.1“興趣和愛好是成就一項事業的源泉”，興趣不僅可以激發學生的積極性，更能發覺學生的稅務處理能力。開學第一課非常的重要，是學生對稅務籌劃課程的第一印象，利用翻轉課堂來組織這堂課程，吸引學生的眼球，讓學生主動思考、主動解決問題來提高學生對這門課程的興趣愛好。4.2雖說興趣是源泉，但是還是需要教師的引導，所以本人會對課程先進行總體設計，有計劃、有策劃地進行課程安排。教師在本學期開展稅務籌劃教學工作之前就要做好備課準備，將學期目標、學期內容、課程設計、課程教學手段、教具都要計劃及準備好。這樣可以更好地引導課堂，引導學生，讓學生在正確的思路上面進行學習，提高學習效果。4.3筆者始終堅信“授之以魚”還不如“授之以漁”的觀點，運用“啟發式”教學，引導學生自主思考並解決問題。教師只是引導作用，更多的是引發學生主動思考，鍛鍊學生的思考能力及學生的實踐能力。用任務驅動法進行驅動教學，在每堂課程結束後都佈置下節課的學習任務，學生帶著任務進行預習、進行準備、進行思考、進行實踐。這樣可以更好地調動學生的積極性，更好地培養出複合型人才。4.4以案例教學作為切入點，區分大小案例，以及綜合案例，並有針對性地訓練學生，提高學生的實操能力。鍛鍊學生主動思考能力之餘，還得培養學生的實踐能力，運用所學的理論知識用於實際工作。透過真實的案例進行教學，以訓練學生的實際操作能力。4.5這個教學過程以“互動教學”貫穿始終，綜合提高課程的教學效果。不論採用任何的教學方法，始終的目的都是為了提高學生的學習積極性，所以互動工作會貫穿教學的整個過程，綜合提高稅務籌劃課程的教學效果。
5《稅務籌劃》課程教學改革實施方案
先來分享一下教學改革思路，筆者將結合課程內容、體系設計、配套教材、教學方法以及課程建設這幾個方面來著手教學改革，制定適合本校學校自身情況的教學改革實施方案。①教學設計、體系及內容都按照任務、專案來進行設計安排。（表1）②根據方案的設計，進一步地設計每堂課程的教學內容、教學手段及教具。③將教學過程中發現的問題及解決的方法都進行教改彙總，形成完整的稅務籌劃教改教案。
6《稅務籌劃》課程教學改革成果
透過一個學期，不同班級的教學比較，將教學改革前與教學改革後做系統的問卷調查，進行編寫問卷調查報告，透過教學改革方案實施後，學生的改變有以下幾點：①學生的思維能力明顯提高，主動思考，同時學生更願意配合老師進行角色扮演，或者案例講解。②學生的納稅籌劃能力增強，由於上課的氛圍及教具的合理使用，學生在無形中增強了自身的納稅籌劃能力。③學生表達能力的提高。④學生更願意主動上課，提高課程的興趣，主動學習。透過本學期的教學改革，學生在各方面的能力都有所提高。
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