財務基建專案管理體系
1基建專案的全過程財務管理概述
1.1基建財務管理概念
基建專案的全稱是基本建設專案,它是指在多個場地上,按一個獨立的總體設計方案來建設一個獨立工程,或幾個有內在聯絡的工程專案的總體。基建專案關係著國家的經濟發展,高投資回報的基建專案促進國民經濟的穩定發展。基建財務管理,主要是根據國家的相關法律法規和專案的概算檔案,來對基建專案的資金進行正確使用、合理籌集、科學控制等一系列活動。基建專案的全過程財務管理時將財務管理貫穿到專案的前期規劃、可行性研究、投資計劃、專案初步設計、物資招標、專案實施、工程竣工驗收、結算與決算、專案後評估等各個階段,近基建專案的全壽命週期進行財務管理的一種方式。
1.2基建財務管理的內容
與日常的財務管理工作有所區別,基建財務管理遵循著系統性原則、堅持投資的收益第一原則、全面參與原則、與投資的經濟技術相適應原則、符合社會主義市場經濟要求的原則等。與企業財務管理的目標一致,基建財務管理的總體目標是實現企業價值的最大化。基建專案的具體目標主要是透過對基建專案的成本進行及時管理與控制,將專案實施過程的浪費降到最低;其次是有效合理的利用企業資源,實現資源的最佳化配置併產生最大效益。依據《基本建設財務管理規定》,建設方的基建財務管理有如下基本工作:按照批准概算進行建設,健全內部的財務管理制度,做好賬務管理;設立獨立的財務管理部門或指定專人進行財務管理工作;按相關規定,及時向財政部門報送基建專案的財務報表;實時掌握工程進度,並定期清點財務;對材料裝置採購、存貨、財務資產等做好原始記錄工作。
2電力基建專案的現狀分析
我國的基建專案處於不斷髮展變化中,基建專案的財務管理工作中仍存在一些需要解決或引起注意的問題。(1)基建專案的財務管理觀念比較落後。很多電力企業的財務管理人員缺乏理論知識的及時更新與完善。更多時候,財務管理人員混淆會計核算與財務管理的關係,簡單地將工作重點放在會計核算上,從而不能有效地發揮財務管理的職能。(2)專案的可行性研究不充分,造成工程的超標現象嚴重。一些電力企業在進行電力基建專案投資時較為盲目,沒有做充分的市場調研工作,就草率進行投資決策。從長遠意義來看,財務人員不能對資金的使用情況進行合理的計劃與安排,這為資金超標現象埋下隱患。(3)專案招投標與施工預算存在的財務問題。立項後,需要在施工預算中考慮專案的各項成本與資金籌集問題,合理編制施工預算直接影響著後續的招投標環節。
3電力基建專案全過程財務管理體系的構建
3.1財務管理體系的構成
電力基建專案的全過程財務管理體系主要包含財務管理內容、財務管理的工作方式、財務管理的注意事項等方面。電力基建專案主要分為可行性研究、初步設計、招投標、工程專案實施、竣工驗收、竣工結算、竣工決算、財務後評估這八個階段。根據八個階段的流程性、連續性對其進行整合後,得到五部分的財務管理內容:規劃可研階段的財務管理計劃、非物資招標階段的財務支付與流轉、實施階段的財務管理、竣工驗收階段的財務管理、竣工結算、竣工決算、財務後評估階段的財務管理。基建專案全過程財務管理體系的工作要結合財務管控系統、ERP系統、技術經驗實驗室來完成。每項財務管理工作的重點不僅是管理內容,還包括財務管理工作的反應速度、工作時效性等問題。
3.2可研規劃中的財務管理
在電力基建專案的規劃可研階段的主要任務是:分析區域的電廠經濟規劃和財務現狀,明確未來投資方案;對規劃的基建專案進行可行性研究;制定年度的投資計劃,合理安排專案投資;開展專案的前期工作,合理管理專案的前期費用。該階段財務管理部門參與的工作主要有中長期的投資能力分析、前期費用的管理、可行性方案的規劃。
3.3非物資招標中的財務管理
基建專案的初步設計階段主要任務是開展初步設計,並對設計成果進行審查。招投標階段的任務是根據電力的建設需求,實施服務、物資的招投標工作,依據招標的結果,與相應公司或組織簽訂合同。
3.4專案實施中的.財務管理
基建項實施中的財務管理任務是工程建設單位協調物資供應、基建實施、諮詢設計等單位開展工程的建設工作。財務管理部門的工作內容有工程的財務預算管理、推動財務概算的執行、工程的財務支出管理、工程的資金籌集管理、合同執行管理、核算工程成本、設計變更的稽核、工程的物資管理等。
3.5專案竣工驗收中的財務管理
在電力基建專案的竣工驗收階段的主要任務是考核專案的建設工作,檢查工程專案是否滿足相應的工程質量和設計要求。該階段的財務部門重點參與的工作有資產的清點與移交、工程的驗收、未完工程管理、資產的暫估轉資。
3.6竣工結算、決算、後評估中的財務管理
電力基建專案在的竣工結算階段要核實工程的實際工程用資、施工耗損和工作量,同時編制、稽核竣工結算書,闡明工程的結算款。決策階段編制工程的竣工決策報告,用以反映工程的投資情況、建設時間、建設成果、概算執行情況、財務狀況的總結等。在後評估階段,透過客觀的分析對比,評價電力基建專案的實施過程、建設目標、效益與影響等。
4結語
該文透過梳理基建專案的財務管理理論,結合我國電力行業的現狀,闡明對電力基建專案進行全過程的財務管理工作非常必要。之後,將電力基建專案的八個階段整合為規劃可研、非物資招標、工程的實施、工程的竣工驗收、結算、決算、後評估這五部分,分別對上述五部分的財務管理工作進行總結與歸納。該文構建的電力基建專案全過程財務管理體系對電力基建的工程實踐有重要借鑑價值。
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