投資公司財務管理控制方法範文
投資公司透過佔有其他企業一定份額的股權,以股東身份參股、控股所投專案企業,並依法進行產權管理,開展資本經營,謀求股東利益最大化,其中對所投專案企業的財務管理是投資公司財務管理的重中之重。投資公司財務管理包括兩方面含義,即風險投資機構本身及對所投專案企業進行財務管理。其中對所投專案企業的財務管理是管理的核心。
由於投資公司和所投專案企業有各自平等、獨立的法人地位,投資公司對被投資企業的財務制度和財務人員並不具有天然的管理許可權,但對財務制度和財務人員的管理對一個企業的財務管理而言又至關重要,這就要求投資公司應該儘可能利用股權地位和各種手段,實現對所投專案企業財務制度和財務人員的控制。這些管理控制方法主要包括以下幾個方面:
一、統一財務會計制度
為了及時瞭解、分析各被投資公司的經營情況,保證投資公司的利益,投資公司應根據所投專案企業的實際情況和經營特點,依據會計法、企業會計準則、企業會計制度等法律法規,直接參與甚至牽頭制定統一的財務管理制度和內部會計管理制度,規範所投專案企業重要財務決策的審批程式和賬務處理程式,完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產等各項資產的管理制度,提高各被投資企業財務報表的可靠性與可比性。
二、建立財務管理網
投資公司透過建立計算機網路系統,幫助所投專案企業實現財務與業務的協同及遠端報表、報賬、查賬、審計等工作,實現動態會計核算與線上財務管理。系統支援電子單據與電子貨幣,改變了財務資訊的獲取與利用方式。將所有被投資企業的財務資訊都集中在計算機網路上,形成企業財務資料庫,可以隨時呼叫、查詢各企業的憑證、賬簿、報表等資訊,隨時掌握各企業的經營情況,及時發現存在的問題。
投資公司建立企業財務資料庫,利用公司的企業財務資料庫實現對被投資企業財務狀況的動態管理和動態監控。資料庫設計的財務功能包括三級財務資料:一是基礎財務資料,這是對企業經營狀況分析、判斷的基礎;二是在此之上,系統自動生成的各種比率分析資料,透過對各種比率的分析瞭解,可以掌握企業的動態財務狀況及趨勢;三是在一、二級資料的基礎上設計的預警系統,如果發現企業的現金保有量不足3個月的消耗等情況,系統會自動預警。透過財務資料庫這種規範、標準的動態反映,滿足投資公司在管理方面的要求。
三、財務人員管理
與財務制度同等重要的是財務人員的管理,畢竟財務制度最終主要是財務人員在執行。完善的制度都是人制定的,而它的執行與實施效果完全是依賴於人的素質與能力。如果沒有高素質的財務管理人員,就無法滿足公司對投資企業的財務管理需要。
1.人員選聘
財務人員的素質是保障投資公司利益的關鍵,所以對財務人員要嚴格篩選。財務人員應當要求誠實、敬業、有責任心,透過註冊會計師考試,有多年的財務工作經驗。透過培養成為獨當一面的財務管理人員,作為向被投資企業派出的財務經理的後備人選。
2.定期述職制度。
投資公司的外派財務經理通常每天工作在被投資企業,被派出的財務經理應定期向投資公司述職,年度終了應提交正式述職報告,並由所在被投資企業領導和投資公司主管部門簽署意見,作為工作考核依據。被派出的財務經理彙報的重要的財務資訊應彙編成檔案備案儲存。
3.財務培訓制度。
投資公司的財務管理要求有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力。隨著市場經濟體制的不斷完善,會計核算和財務管理不斷髮生變革。為儘快適應這種變化,投資公司財務部門需要根據財務會計制度的變化,定期和不定期地培訓財務經理,使財務經理隨時更新知識結構,向國際會計準則靠攏,以適應投資公司國際化的步伐。
四、財務管理手段
根據對各被投資企業的控股程度和各企業的實際財務會計管理水平,投資公司實行縱橫交叉的網路式管理,可以既保證對投資企業的動態全面瞭解,又重點掌控一些核心企業。在財務管理具體實踐中,分別採用財務經理雙任聯籤制、財務經理單任制、代理記賬制等,透過向被投資企業委派財務經理,控制或掌握其財務活動,從而更全面的掌握被投資企業真實的財務狀況,杜絕會計作假行為,為投資公司的重大決策提供財務保障,便於投資公司利益最大化目標的實現。
1.財務經理雙任聯籤制
對於具有完善的財務會計體系的公司,採用財務經理雙任聯籤制。財務經理雙任聯籤制是透過向所投專案企業直接委派財務經理來監督或掌握其財務活動。實際工作中投資公司根據投資協議的規定,對被投資企業的各項資金運轉由投資公司派駐的財務經理和被投資企業的財務經理實行聯籤,對企業的經濟活動進行動態跟蹤管理,確保投資公司的經濟利益。派出的財務經理納入投資公司財務部門人員編制,定期向投資公司述職,並進行統一管理與考核獎罰。
派出財務經理對被投資企業的重大經營決策、財務資訊及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權。一般不直接干預經營者的經營管理,派出財務經理的職責是產權代表在財務管理方面職責的體現,其職責定位具體有三:一是監督;二是服務;三是溝通。作為投資公司的代表,財務經理的主要作用是監督職能。透過對企業的重大經濟活動的.監督,確保會計資訊的真實性,促進企業內部制度的建立和完善,確保投資者的利益。
2.財務經理單任制
對於新成立的、投資公司在其中佔較大股份的大型投資企業,或者對投資公司有較大影響的企業採用財務經理單任制。財務經理單任制即由投資公司派出惟一的財務經理,負責管理投資企業的各項財務活動。優點是控制比較嚴密,管理風險小,缺點是一個企業一個財務經理,管理成本相對較高。
根據投資協議,投資公司向被投資企業派出財務經理,全面負責被投資企業的財務事務,直接進入被投資企業的管理層。被派出的財務經理獨立於被投資企業的機制之外,屬於投資公司的編制,接受投資公司的管理和考核。被派出的財務經理應定期向投資公司述職,年度終了應提交正式述職報告,並由所在公司領導和投資公司主管部門簽署意見,作為考核依據。
3.代理記賬制
對比較小型的投資專案公司,為了降低管理成本,可作為投資公司財務管理的延伸,採取代理記賬的方式。
五、審計管理
審計管理也是投資公司對被投資企業進行財務管理的一個重要手段。投資公司在每一個會計年度結束後委託會計事務所對被投資企業的財務報告和經營情況進行專業審計。為了真實反映問題,達到預期效果,在審計之前應先召集中介機構審計人員逐一對被投資企業財務存在的問題和漏洞進行分析,制定審計計劃和審計重點,然後再進行目的明確的審計,充分利用外部審計力量,防止走過場的例行審計。
審計結束後,由投資公司根據需要,組織必要的人力資源對會計師事務所的審計結論進行適當的複核,進而透過相應的委託條款,從機制上督促會計師事務所認真履行審計程式、確保審計結論的科學合理。透過審計事務所對被投資公司的財務報表和有關的會計憑證、賬簿及所有反映的經濟業務進行審計,來掌握被投資公司報表的編織方法和會計處理方法是否有章可循、合理合法,財務狀況、經營成果的披露是否真實,有無誇大業績和資產,隱瞞虧損和債務等情況,以此瞭解投資公司的資產是否安全和完整。對於審計出的問題,投資公司應及時督促被投資企業進行整改,並把整改結果作為下一階段投資的依據。
總之,投資公司財務管理涉及的環節較多,需要處理的利益關係複雜,再加上當前我國相關的法律法規還不夠健全,這些都增加了投資公司進行科學有效財務管理的難度。需要從事這一行業的人們不斷地借鑑國內外成功的經驗,根據各被投資企業實際情況,對上述多種形式的管理方法做適當的調整、側重和選擇,使財務管理既比較全面、紮實,又留有緩衝餘地,達到鬆緊有度的管理,實現多方共贏。
【投資公司財務管理控制方法】相關文章：