財務會計基礎學習知識
財務會計基礎學習知識篇一
什麼是財務收支計劃
財務收支計劃是指根據預算或者有關的計劃，結合所在單位的有關情況編制的，用以確定在一定時間內資金籌集、運用和分配的打算。
財務收支計劃的構成
從企業財務收支計劃的構成來看。它是由“年度財務收支計劃表”、“預計資產負債表”和“月度財務收支計劃表”等構成。
年度財務收支計劃表
年度財務收支計劃表是反映企業本計劃年度的資金動態：主要財務收支和財務戒果情況。主要包括利潤計劃、營業收支計劃、資金需求計劃、固定資產折舊、授資計劃等。這些計劃是為了協調企業部門之間的資金排程.使企業的財務收人和支出按計劃做到既平衡滿足生產經營活動的資金需求.又能節約資金，更好地發揮資金效益。
預計資產負債表
預計資產負債表是反映企業財務狀況，資產及債權人和所贏者對資產的求償權是本計劃年度資產負債及所有者權益可能選到的狀況。
月度財務收支計劃表
財務收支計劃表則是以生產經營計劃為基礎，以產品銷售收入和封科採購支出為重點內容，採用收支預算形式，將企業當月實現的收支全部納入計劃，綜合平衡和反映月度內各項貨幣收支的狀況。它是年度財務收支計劃的實施計劃，突出了財務收支計劃在企業管理過程中的重要性和必要性。
財務會計基礎學習知識篇二
一、企業償還能力分析
企業償債能力的大小，是衡量企業財務狀況好壞的標誌之一，是衡量企業運轉是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業償債能力的指標主要有：
（1）流動比率。
流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%
流動比率是反映企業流動資產總額和流動負債比例關係的指標。企業流動資產大於流動負債，一般表明企業償還短期債務能力強。流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1.
（2）速動比率。
速動比率=速動資產總額/流動負債總額×100%
速動比率是反映企業流動資產專案中容易變現的速動資產與流動負債比例關係的指標。該指標還可以衡量流動比率的'真實性。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低於0.5∶1.
（3）現金比率
現金比率=現金類流動資產/流動資產總額×100%
現金比率是反映企業流動資產中有多少現金能用於償債。現金比率越大，流動資產變現損失的風險越小，企業短期償債的可能性越大。
（4）變現比率
變現比率=現金類流動資產/流動負債×100%
變現比率反映企業短期的償債能力，又具有補充現金比率的功能。
（5）負債流動率
負債流動率=流動資產/負債總額× 100%
它是衡量企業在不變賣固定資產的情況下，償還全部債務的能力。該比率越大，償還能力越高。
（6）資產負債率（負債比率）
資產負債率=負債總額/資產淨值×100%
資產淨值是指扣除累計折舊後的資產總額。它反映企業單位資產總額中負債所佔的比重，用來衡量企業生產經營活動的風險程度和企業對債權的保障程度。該比率越小，企業長期償債能力越強，承擔的風險也越校小。
二、週轉能力分析
週轉能力反映企業生產經營資金在獲利條件下的週轉速度。
考核的主要指標有：
1.應收賬款週轉率。
應收賬款週轉率=賒銷淨額/平均應收賬款餘額×100%
應收賬款週轉天數=日曆天數/應收賬款週轉率
應收賬款週轉率是反映企業在一定時期內銷售債權（即應收賬款的累計發生額）與期末應收賬款平均餘額之比。用來驗測企業利用信用環節展銷貨業務的鬆緊程度，反映企業生產經營管理狀況。
2.存貨週轉率。
存貨週轉率銷售成本額=銷售成本額/存貨平均佔用額×100%
存貨週轉天數=日曆天數/存貨週轉率
存貨週轉率是反映企業存貨在一定時期內使用和利用的程度，它可以衡量企業的商品推銷水平和銷貨能力，驗證現行存貨水平是否適當。
3.流動資產週轉率。
流動資產週轉率=銷售收入/流動資產平均佔用額×100%
該指標用來衡量企業生產產品是否適銷對路，存貨定額是否適當，應收賬款回籠的快慢。
4.固定資產週轉率。
固定資產週轉率=銷售收入/固定資產平均佔用額×100%
該指標表明固定資產的價值轉移和回收速度，比率越大，固定資產的利用率越高，效果越好。
三、獲利能力分析
企業獲利能力分析的目的在於觀察企業在一定時期實現企業總目標的收益及獲利能力。衡量企業獲利能力的主要指標有：
1.資本金利潤率
資本金利潤率=企業利潤總額/註冊資本總額×100%
該指標是衡量企業經營成果，反映企業獲利水平高低的指標。它越大，說明企業獲利能力越大。
2.銷售利潤率
銷售利潤率=利潤總額/產品銷售收入×100%
該指標是反映企業實現的利潤在銷售收入中所佔的比重。比重越大，表明企業獲利能力越高，企業的經濟效益越好。
3.成本利潤率。
成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
該指標是反映企業在產品銷售後的獲利能力，表明企業在成本降低方面取得的經濟效益如何。
4.資產報酬率。
資產報酬率=（稅後淨收益+利息費用）/平均資產總額×100%
該指標是用來衡量企業對所有經濟資源的運用效率。
四、成長能力分析
企業成長能力分析的目的是為了說明企業的長遠擴充套件能力，企業未來生產經營實力。評價企業成長能力的主要指標有：
1.股本比重。
股本比重=股本（註冊資金）/股東權益總額
該指標用來反映企業擴充套件能力的大校
2.固定資產比重。
固定資產比重=固定資產總額/資產總額
該指標用來衡量企業的生產能力，體現企業存在增產的潛能。
3.利潤保留率。
利潤保留率=（稅後利潤-應發股利）/稅後利潤
該指標說明企業稅後利潤的留存程度，反映企業的擴充套件能力和補虧能力。該比率越大，企業擴充套件能力越大。
4.再投資率。
再投資率=（稅後利潤-應付利潤）/股東權益
該指標是反映企業在一個經營週期後的成長能力。該比率越大，說明企業在本期獲利大，今後的擴充套件能力強。
必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價企業的財務狀況和經營成果，因此要充分理解各種指標的內涵及作用，並考慮各指標之間的關聯性，才能對企業的生產經營狀況作出正確合理的判斷。
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