內部資金排程管理控制
內部資金的排程控制度是企業貨幣資金管理制度中涉及企業內部財務管理權力和責任的內容。
（一）內部資金控制目標
內部資金控制目標有四個：
1.貨幣資金的安全性。
透過良好的內部控制，確保單位資金在排程和停留中的安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。
2.貨幣資金的完整性。
透過良好的內部控制，確保單位資金的完整，預防私設“小金庫”等剝離單位資金、擺脫財務控制的違法行為出現。
3.貨幣資金的合法性。
透過良好的內部控制，確保單位資金的取得和使用符合國家的法規制度。
4.貨幣資金的合規性。
透過良好的內部控制，確保單位資金在排程和停留中的程式和手續符合企業規定和合同所約束的用途，使排程的貨幣資金能及時發揮應有的作用。
（二）內部資金排程的條件和許可權
內部資金排程的條件是指企業資金排程的先決條件。只有具備了資金排程條件，具有相應資金排程權的責任人才可以行使資金排程權；否則，就構成越權。企業財務部門一旦發現不具備先決條件的資金排程指令，執行者有權提出複議，以保證內部資金排程不偏離制度的約束。例如，企業委託外商進口成套機器裝置，按照合同的規定，只有相關裝置經過國家商檢部門的質量檢驗和價值檢驗，並提出符合合同規定的質量檢驗報告和價值檢驗報告之後，企業總經理才能向財務職能部門發出資金排程指令。如果企業總經理在沒有得到國家商檢部門提供的兩份報告之前，就擅自發出資金匯出的指令，財務經理有權拒絕並提出複議。在這裡，相關合同的條款，就是資金排程條件。
內部資金排程的許可權是指企業資金排程的決策權的授權和監督權的分離授權。在上面的委託外商進口裝置的例子裡，企業總經理是接受並執行資金排程權的責任人，財務經理或其他財務人員，一方面是資金排程的執行者，另一方面也是監督權的責任人。如果總經理決策失誤，不僅總經理承擔決策失誤的責任，財務經理也需要承擔監督失職的責任。由此可見，在企業內部資金排程方面，實行決策權和監督權的分離是極為重要的。
做好企業資金管理工作的幾點思考
企業管理的重中之重無疑是對資金的運作和調控。資金作為企業執行的重要組成部分，涉及企業生產經營的方方面面，資金管理不應僅限於對實際已產生業務的滯後記賬、做賬、彙總、結算，而應將管理延伸至經營的各個環節過程，從業務洽談、確認訂單，甚至是從業務推廣前期的市場調查、專案可行性分析階段就開始考慮企業的資金狀況、即將產生的費用和贏利情況，從而確保經營獲取最大的收益。由此看來，企業的財務資金管理並不僅僅是財務部門的事情，它是滲透到企業每個細胞的血液，是企業管理中必須主抓的環節。一個企業想要立足當今社會，內在需要強化對資金流向的管理，外在需要加強技術創新能力，這兩項內容是企業可持續發展的基礎。
一、加強資金預算管理，建立資金預算制度
資金預算在企業運轉過程中的地位不容忽視，資金投入是否符合公司需要直接關係到企業的生存發展。資金預算是財務管理的重要組成部分，是財務管理制度實施中重要的環節。我國企業透過學習國外的預算管理制度，將企業內的財務收支狀況及投資情況統一納入預算管理工作範疇。但是，由於國內資金預算制度尚未完善，所以資金預算管理工作有待加強。
（一）準確把握資金預算原則，圍繞目標利潤編制財務預算
資金預算將“量入產出”作為基本原則，主要包括根據收入情況制定支出比率，根據產出額度制定投入比率，從而使企業整體的運營達到一種動態平衡。企業以經濟利益最大化為根本目的創造價值並獲得收益。從經濟角度來看，資金預算不單單是資金平衡問題，更重要的是資金投入和產出是否能達到預期目標並獲得最大利潤。財務預算環節最主要的工作是分析部門財務收支情況，結合本企業的整體執行情況，制定科學合理的財務預算。常見的預算方式為彈性預算，主要針對歷史資料進行分析，從而做出評估、做賬、統計等工作。公司開展預算工作的一般流程為：公司總經理及上級管理部門制訂企業效益目標，通知到各部門，之後將由各部門經理、主管領導經過部門情況分析，結合市場、公司資訊分析，制定本部門的財務預算，然後上報給財務部門，經財務部門統一分析後，在公司總預算的前提下協調部門間的財務預算。最終，財務部門統一將資產負債預算、現金流量預期預算等報表彙報給總經理審批，審批結果下發到各部門。資金預算的編制必須遵守以下原則：第一，總分結合原則；第二，上下結合原則；第三，內外結合原則。透過三種原則的有效結合，制定出符合利益最大化終極目標的財務預算。財務部門在資金預算過程中至關重要，編制預算的過程既要科學合理又要符合本企業實際情況，只有透過深入分析、深入調研，才能夠發揮其最大職能。
（二）全面預算是資金預算完整性的基本表現
全面預算將銷售、生產、現金、製造、成本、財務六大板塊的資金預算情況全部囊括其中，形成一個完整的資金預算系統，確保企業目標利潤順利完成。此項工作不僅能反映出企業生產力的大小，而且可以綜合評估企業的競爭力。公司保障資金預算毫無遺漏，預算具有完整性，財務部門必然要保障資金收支預算有制度可循、有政策可依，確保公司資金活動正常有序。
二、加強貨幣資金集中化管理
貨幣資金集中管理模式是企業最新的財務管理方式。企業採用這種模式進行資金的統一管理，目的是增強企業資金的支付能力，保障資金週轉過程的順暢，符合現代企業的經營活動原則。貨幣資金集中管理最初被國外大型企業採用，並且為公司管理帶來了很好的經濟效益。我國實行貨幣資金管理，要結合本國企業實際情況，做好財務管理。首先，認清財務部門的工作職能。財務部門為資金的結算中心，對外實行統一結算、統一存貸工作，從時間、空間上充分利用資金，做好資金的排程工作，提升資金的利用率。其次，內部結算環節強化管理，由付款結算方式轉變為收款或轉賬結算，從結算環節、結算手續上減少工作步驟，提高工作效率。資金管理要做好監督和控制工作，保障資金運營效益的穩步提高。企業加強貨幣資金集中化管理最有效的途徑是確定最佳現金持有量，透過對最佳現金持有量的控制和預算，尋找現金成本最低點，提升資金的轉化率。
三、加強對應收賬款及存貨資金成本的管理
（一）對應收賬款管理
企業營銷部門在進行企業間的交易活動中，應該警惕應收款項的潛在風險。由於我國目前交易環節仍然存在著三角債關係，存在大量的呆壞賬目，給企業帶來嚴重的經濟損失，所以企業營銷部門領導對銷售環節中資金的控制應該加以重視，充分計算資金的回籠時間和資金的轉換率，結合本企業實際情況建立銷售回款責任制，設定專款專人，最大限度地規避資金風險。企業還可以建立檔案庫，透過對客戶檔案的整理對客戶進行深入調查，評估其市場競爭力，從而對合作夥伴進行歸類，標註其信用度，為長久合作奠定基礎。
（二）對存貨資金成本的管理
現有經濟體制致使零庫存現象很難實現，要想最大限度地降低庫存，採購部門就要對企業消耗進行評估預算。採購部門要針對公司的實際情況及時糾正偏差，根據採購管理制度，既要保障物資滿足公司需求，又要控制資金佔有率，節約成本。
四、籌資方式多樣化，最佳化資金結構
在我國市場經濟體制的影響下，企業資金結構大致反映三大問題：第一，滿足主體投資利益，兼顧其他投資者利益；第二，反映不同投資主體的風險，形成不同責任主體的`相互制約機制；第三，有利於企業籌資方式選擇。資金結構涉及投資主體和籌資方式，而籌資方式的科學合理性又決定了資金結構的最佳化程度。企業資金結構合理最佳化不能完全依靠單一的籌資方式，而是要兼顧債權、股份、租賃等形式的籌資活動。籌資過程中，資金的籌集程度也關係到企業的資金結構，是企業在籌資中考慮的重要因素之一。企業籌集資金一定要關注資金數量和籌集時間，結合公司情況制定合理的籌集策略，達到資金的良性迴圈。
五、控制負債規模，調整負債結構，增強償債能力
作為企業最主要的資金籌集來源，負債發揮著極其重要的作用。與此同時，負債的規模、結構一直也是企業調控的重點。不高於企業償還能力的負債額度是企業比較倡導的，在可控範圍內的長期借款也是可以實施的，但因其須擔較大風險，一旦出現問題可能給企業帶來重大損失，所以在決定實施前必須經過詳細嚴謹的考慮。負債規模過大會直接導致企業資產結構的失調，使負債率的過高。因此，企業財務管理部門要調控企業負債規模，合理化企業負債結構，將企業的負債控制在償還能力之內。企業的償還能力是受負債規模、負債結構及盈利能力影響的，對負債規模、負債結構的調整有助於企業償還能力的增加，還可以促進企業更加健康、平穩地發展，實現企業負債能力和盈利能力的和諧統一。應當將企業的短期利潤目標和長期目標相結合，綜合考慮來制定企業的負債規模。企業的負債率也應適當，大約控制在40%左右。關於負債結構，要合理安排短期借款和長期借款的比例，保證資金成本的最低和資金利用率的最高。
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