養老金新政影響幾何
12月14日，《國務院關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》(下稱《決定》)正式釋出，這就意味著我國養老保險制度的改革真正步入了實質階段。
從《決定》的內容和勞動保障部有關負責人的相關解讀來看，這一次社會養老保險制度的調整主要體現在兩個方面，一是從2006年1月1日起，個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶;另外一個重要的調整體現在基礎養老金的計算方式上。在目前的養老制度下，凡養老金賬戶繳費滿15年以上的，基礎養老金按當地職工上一年度平均工資的20%來計發。在《決定》中將“20%”這個一刀切的比例標準改為按實際繳費年限來計，繳費每滿一年就發給1%，上不封頂。這就意味著多工作、多繳費，就能夠多得養老金。
工作時間越長越有利
我們都知道，個人基本養老金主要是由兩個部分組成：個人養老金和基礎養老金。養老保險制度新政的實施，對這兩個賬戶分別產生了不同的影響。對於個人賬戶的繳納比例由11%降至8%，單位繳費不再劃入個人賬戶政策的影響，我們在第241期的《養老之憂》一文中已經進行了詳細的介紹，這裡就不再贅述了。
在目前實施的養老保險制度下，基礎養老金是按照當地職工上一年度月平均工資的20% 來計發的。例如2005年上海職工的基礎養老金就是按照2004年的月平均工資2033元的20%來計算的，也就是406.6元。這種基礎養老金標準，對於個人來說，沒有可以控制的餘地。只要是繳納養老金達到15年的年限標準，無論你工作20年，還是30年，所領取的基礎養老金都是一樣的。
在新政之下，繳費每滿1年，基礎養老金的計發比例就提高1%，工作時間越長，得到的養老金就越多。我們可以沿用《養老之憂》一文中剛剛開始工作的小李的那個例子。小李今年22歲，假如他一直工作到60歲，也就是2043年，一共繳費了 38年，那麼他在2043年退休後所領取的基礎養老金就是2042年上海市月平均工資的38%。和養老金政策調整之前相比，雖然個人養老賬戶上的資金少了，但是基礎養老金部分的計發比例從20%提高到38%，小李每個月的獲得的基礎養老金增長了90%。以此計算，在退休之後他的養老金替代率也將由從 40.3%提高到58.3%。這樣的替代比率水平還是能滿足小李在退休的基本生活的。
女性晚退休才合算
但是，這種養老金的計算方式，在男性退休年齡晚於女性的環境下，顯然是對女性退休之後的養老生活是不利的。
目前，我國規定的女性退休年齡為55週歲，男性退休年齡為60週歲。在養老保險政策調整之前，本刊曾做過計算(詳見第124期)，認為女性早點退休反而合算，一是因為大部分中等以下收入的`女性在退休前後的收入差距不大，二是由於提早退休之後能夠享受更加優惠的醫保政策。
可是，新的養老金保險制度下，男女之間5年的退休年齡差距，就意味著女性退休之後每個月的基礎養老金要比晚退休的男性減少5%。而且隨著人們平均壽命的延長，人們領取養老金的時間將越來越長，5%的差距將維持二三十年。對於女性們來說，早退休顯然會因為養老保險政策的調整，導致養老收入的降低。因此，從這個角度上來說，女性晚退休更合算。
執行尚需細則
在《決定》中，養老保險政策的調整初現輪廓，但是有許多與實際操作相關的細則尚每月出臺。例如新的養老保險政策適用的範圍，對於已經辦好退休手續的人來說，是按照原來的20%的比例領取基礎養老金，還是比例可以進一步提高?尤其是對於近期已退休或將退休的人來說，政策的調整將給個人退休生活帶來重大影響。繳費時間的計算也是一個很難處理的問題，我國是從1992年開始實行養老保險改革的，到今年末也只不過13年。在1992年之前的工齡如何折算成為繳費時間?不同的養老保險政策之間該如何銜接?這些都需要等待相關部門執行細則的出臺，本刊將在今後的文章中進行詳細報道。
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