物業管理公司會計科目設定

物業管理企業的會計核算，應在《房地產開發企業會計制度》的基礎上，再按照“物業管理企業會計核算補充規定(試行)”執行.

序號

科目名稱

2級明細科目

核算內容說明

一

預收賬款

A單位

本科目核算企業按合同規定向有關單位和個人預收的款項，如企業為物業產權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養、綠化等預收的公共性服務費等。預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的'款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目.

B單位

A個人

B個人

二

代收款項

水電費

本科目核算企業因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等.企業受物業產權人委託代為收取的房租等，也在本科目核算。

煤氣費

有線電視費

電話費

房租費

三

其他應付款

保證金

本科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業產權人、使用人入住時或入住後準備進行裝修時，企業向物業產權人、使用人收取的可能因裝修而發生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。

四

代管基金

維修基金

本科目核算企業接受委託管理的房屋共用部位、共用設施裝置維修基金。企業有償使用產權屬全體業主共用的商業用房和共同設施裝置，應負擔的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益物件，借記“經營成本”、“管理費用”、“其他業務支出”科目，貸記本科目。

五

物業工程

A工程

本科目核算企業承接物業工程所發生的各項支出。企業對業主委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房進行裝飾裝修發生的支出，也在本科目核算。企業承接的房屋共用部位、共用設施裝置大修、更新、改造工程發生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經業主委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“經營收入－－物業大修收入”科目；結轉已完物業工程成本，借記“經營成本”科目，貸記本科目。

A工程

C工程

D工程

六

經營收入

物業管理收入

本科目核算企業在物業管理（主營業務）活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。
　　物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入。
　　物業經營收入是指企業經營業主委員會或者的物業產權人、使用人提供的房屋、建築物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。
　　物業大修收入是指企業接受業主委員會或者物業產權人、使用人的委託，對房屋共用部位、共用設施裝置進行大修取得的收入。

物業經營收入

物業大修收入

七

經營成本

物業管理成本