分析稅收風險管理與行業管理相結合
隨著稅收科學化、精細化、專業化管理的不斷深入和推進，各級稅務部門和稅務管理人員對稅收風險管理和稅收行業管理的理念均已有比較清醒的認識，並在稅收徵管的實踐中加以應用和完善。可以說，稅收風險管理和推行稅收行業管理已成為當前稅收管理領域研究和實踐的兩大主流。筆者結合基層國稅工作實際，針對納稅人為主體的稅收風險管理與行業管理如何有機結合、那* 穿越小說網 言情小說網 免費小說網實現途徑談些個人的想法。
一、實行稅收風險管理與行業管理相結合的必要性
1、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具效率性和針對性。
稅收風險管理透過科學規範的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段，對納稅人不能或不願依法準確納稅而造成稅款流失進行確認並實施有效控制。稅收行業管理主要透過建立行業稅收管理制度、行業稅收分析、行業評估模型等管理措施，對不同地區、不同行業進行歸類和分析，揭示同行業、同一稅種稅負的彈性區間和行業稅收管理特徵規律，以期達到控制行業稅負，防止偷騙稅行為發生，防範稅收風險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標一致。將稅收風險管理與行業管理有機結合，應用到實際稅收徵管實踐中，可使稅收管理目標更具針對性和效率性。
2、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具透明性和公平性。
公平理論從心理學理論研究的角度主要著眼於公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構成：分配公平、程式公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受；程式公平則更強調分配資源時使用的程式、過程的公平性；互動公平關注的是執行程式中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和資訊公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨幹、重點企業，通常對稅收政策和稅收徵管的程式、辦稅事項的流程、環節等希望稅務機關在日常稅收徵管和服務中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外，納稅人要求的公平、透明還包括對稅法採取不同態度的納稅人，如對依法納稅的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏稅企業進行分門別類的甄別，區劃對待，稅務機關採取相應的應對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的稅收執法環境和納稅人公平競爭的稅收環境。
3、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具互補性和協作性。
風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特徵是整合分析納稅人各種涉稅申報資料指標，包括各項銷售收入指標，各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標，利用稅務機關構建的資訊管理平臺，透過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系，判斷和分析企業可能存在的稅收風險，併為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風險管理和行業管理有機結合，更能體現稅務機關對納稅人監控管理的互補性和協同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯動執行機制的根本宗旨。
4、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使納稅人更具稅法遵從性，納稅服務更具普惠性。
納稅人對稅法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的稅收實際工作來看，廣大納稅人隨著納稅意識的不斷提高，稅收宣傳和稅收徵管力度的不斷增強，考慮到自身的企業發展和社會責任以及稅收風險帶來的稅收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但採取對抗性遵從的'納稅人還有一定的比例，偷、騙稅等違法行為還時有發生。因此對於依法遵從度高的企業，授予a級信譽等級，提供綠色通道服務，在辦理有關優惠政策審批、發票增量擴版等方面，應給予更為便捷的鼓勵和扶持。對於採取對抗性遵從的納稅人，則應給予強有力的監管和打擊。但不管是對稅法遵從度高的企業，還是遵從度低的企業，納稅服務的普惠性原則必須堅持，政策引導和查漏糾錯必須並舉。在日常徵管中，更應體現對存在稅收風險的企業，透過及時釋出預警提醒，下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規範稅收徵管，提高稅法遵從度，規避徵納雙方稅收風險。而實施稅收風險管理與行業管理相結合，可促使納稅人增強納稅意識，提高對稅法的遵從性，納稅服務的普惠性。
二、實現稅收風險管理與行業管理相結合的有效途徑
1、建立稅收風險管理和行業管理相結合的長效管理機制。
首先要從市局到分局到科建立起在科學化、精細化管理目標要求下的專業化管理體制。根據不同的稅種，不同的行業，不同的經濟型別進行分門別類的監控和指導。基層稅務部門根據上級的要求和工作目標，形成稅收風險管理和行業管理相結合的管理理念和管理走勢，對同類型、同稅種、同行業的企業的全面納稅情況、稅負狀況和稅收風
傳奇小法師 絕世遊戲 籃球，風雲再起的歲月 高中籃球風雲 一劍驚仙 重生之官道險隱患特徵特性進行歸類、剖析、評價、整改，探索行業管理和風險管理相結合的新路子、新方法、新措施。其次，要在現有的行之有效的管理制度上進行整合和創新。目前無錫市局在跨國公司稅收風險管理、流轉稅行業分析、所得稅行業管理等方面均有一定的制度管理基礎和管理實踐，要將現有的管理制度進行有機整合再創新，形成符合無錫工作實際、基層工作實踐的長效那* 穿越小說網 言情小說網 免費小說網管理制度體系。第三，要將長遠目標和近期工作統籌安排，既能體現階段性工作措施和成效，又能展示長遠的工作目標和任務，引領工作方向。
2、構建稅收風險管理與行業管理相結合的資訊化管理平臺。
結合無錫國稅現有的跨國公司稅收管理資訊系統、無錫國稅行業管理系統(行業評估模型)、企業所得稅管理平臺、涉外企業所得稅管理系統的應用情況，逐步構建稅收風險管理與行業管理相結合的資訊化管理統一平臺。可分三步走來實現這一目標。第一步，充實、完善跨國公司稅收風險管理資訊系統和無錫國稅行業管理系統，設計科學、合理的符合無錫經濟行業特點的預警監控指標和行業稅負區間值，實施實時重點監控。第二步，隨著新企業所得稅法的實施，稅制的統一，將內外資企業所得稅管理平臺進行歸併整合成一個管理系統平臺，這樣既有利於管理的統一性，又能為明年的匯繳工作奠定基礎，同時為開展所得稅行業管理鋪平道路。在條件成熟的前提下，將現有的跨國公司管理資訊系統和無錫國稅行業管理系統進行歸併整合，優勢互補，建立既體現風險管理特徵又展示行業管理特性的行業風險管理模型，全面提升稅收管理水平。第三步，在實踐條件成熟的基礎上，將內外資企業所得稅管理平臺，融入風險管理特徵與行業管理特性的行業風險管理系統再進行大整合、大調整，全面形成對各稅種、各行業、全方位、有重點的稅源稅基監控系統。
3、實施稅收風險管理與行業管理相結合的例項分析、應用推廣。
其實，無錫市國稅系統在這幾年實施稅收風險管理與行業管理的應用實踐中，已積累了不少經驗和例項，如江陰三分局的毛紡化纖、紡織行業評估模型、宜興局鑄鋼用廢行業風險模型管理、無錫市局的涉外稅務審計行業指南、市局稽查局的行業檢查指南、跨國公司稅收管理資訊系統中稅源監控與風險管理模組以及流轉稅行業分析系統等，基層稅務機關在應用這些模型、指南、系統過程中，則是各側重點反映的效果和程度不同，但最終的目標是一致的，就是加強稅源稅基監控力度，減少和防範稅收風險。因此，我們要在稅收徵管實踐中，不斷總結和提練實施風險管理與行業相結合的、形成管理合力和效應的例項，定期或不定期進行網上交流、演示剖析、點評講解、推廣應用，使整體稅收管理水平得以提升。
4、打造一支適應稅收風險管理與行業管理相結合的稅收管理員隊伍。
一是各級要增強稅收風險管理意識，特別是對納稅人監管過程中存在的稅收風險可能會轉化為稅務機關稅務幹部的執法風險，要引起足夠的重視和清醒的認識，及時引導、督促稅收管理員透過日常管理、評估、審計等管理手段，排除稅收管理中存在的隱患，提高日常管理的水平。二是各級要著力培養一支適應稅收風險管理與行業管理相結合的幹部隊伍。市局有關職能處室要加強對行業管理和風險管理隊伍的培養，職能處室從宏觀層面注重對行業稅收管理的風險點進行有機整合，培養精通行業管理制度，熟悉行業執行特徵，揭示行業管理稅收風險的行業監控管理員，指導基層開展工作。各基層徵管部門要主動適應，在稅收徵管實踐中注重揭示行業管理的風險特性特徵，提出建議和意見，有針對性和引導性地培養一批既適應行業稅收管理要求，又能及時排除稅收風險隱患的行家裡手，既能服務於行業發展，又能加強對行業有效管理的稅收管理員。三是要不斷提高稅收管理員的綜合素質，要透過各種形式和方法的培養和鍛鍊，讓絕大部分稅收管理員在稅收管理實踐中，既能善於發現問題，又能善於解決問題。最終達到總局提出的“執法規範、徵收率高、成本降低、社會滿意”的總體要求。
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