不尋常的財務管理論文
前一段，環洋公司老闆汪洋有點兒煩。一向經營有道、運籌帷幄的汪總總感到現金週轉困難，這在以前是很少見的。
環洋公司是以前主要從事硬體分銷。半年前，公司轉型做方案服務。憑著多年積累的客戶關係，業務發展得不錯。但前一段時間，公司財務人員反映帳上現金吃緊，有一次甚至動用了公司儲備金，但是，從負債表、損益表上又查不出現金流向。對此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務的公司老總聊天時，談起公司財務的事情。那位老總告訴他，方案服務專案週期通常較長，雖然庫存需求不大，但軟體開發佔的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上無法體現。所以，一定要為每個專案獨立建帳。而且要特別關注現金帳，財務人員每天都要向老總提交現金和銀行的日報表，好讓老總瞭解每天的收支情況。一旦發現支出超出計劃，就必須馬上控制。獨立建帳還有一個好處，就是可以透過財務分析，瞭解每個專案的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的專案，為今後專案預算和評估提供依據。
取得真經後，汪洋對公司動了手術，效果是明顯的。
在IT方案服務專案中，專案預算、變更、結算、回款等與財務相關的業務需要規範的財務制度來支援。規範的財務制度是渠道轉型成功與否的重要標誌之一。因此，重新認識和學習財務管理的'知識和方法，對於剛剛轉型方案服務的渠道經銷商來說，是極其重要的一課。
讓現金流唱主角
做分銷，業務以硬體銷售為主，渠道經銷商重點關注庫存管理。做方案服務，業務以專案為主，財務結構發生了變化，就連年度銷售曲線和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟體開發費、外協費、售後服務費），專案的回款週期比以前拉長了，現金流成了財務管理的核心。對每一個專案，都要分析機會成本、利潤成本，考慮收款問題，作好專案風險的評估。因此，做方案服務財務管理必須讓現金流唱主角。
現金流管理中，最主要是資金結構管理，要保證資金結構的合理比例和現金的正常流通。建議渠道經銷商要定期召開財務會議，瞭解現金流情況（現金流入、流出、存款額）；同時，對下一階段的現金流入（專案回款、新資金投入等）、流出（開發費支出、服務費支出、硬體成本支出、日常費用支出等）進行預測。在這裡提醒渠道經銷商注意，在確定專案收款日期時一定要留有餘地。
另外，渠道經銷商除了預留一部分儲備金外，有時還要用一些融資手段，如：引入新資金、銀行借貸、第三方擔保借貸等，確保現金流的正常執行。
用財務指導業務
方案服務財務管理的另一項功能就是分析每項業務的貢獻率，指導和幫助公司調整業務方向。
專案的最終目的是贏得利潤。要使方案服務財務管理對業務真正起到指導作用，專案獨立建帳是關鍵，為此，要認真落實以下五方面工作。
第一、專案預算要細。在專案預算階段，要對專案的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對專案中可能發生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實報實銷即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什麼時間、從哪些部門、抽調人數、調什麼人等等。剛開始會很麻煩。但對專案最終的總結，以及後續專案的預算、評估會有很大的幫助和指導作用。
第二、報表制度要完整。除了做好了預算外，還要有一整套報表，有的通觀全域性（如損益表、負債表），有的細至分釐（如費用明細表、收入明細表、現金流量表）。這些表格，要清楚地反映出專案中人員、硬體、服務、管理等各項費用的，還要有現金迴流的情況。一旦費用支出超過了專案計劃警戒線，公司老總就要考慮哪個環節出了問題。
第三、財務分析要要存檔。專案結束後，財務人員要對專案利潤進行分析，扣除稅費、專案支出、售後服務費（估算）和其他開銷後算出利潤值和利潤率，並做出分析報告，並與費用報表、損益表訂在一起存檔。以後再遇到類似的專案，可以拿出來作為參考。
第四、用利潤分析來來指導業務方向。成功的財務分析能夠指導公司業務發展的方向。如：利潤值低、利潤率高的專案適合短期做；利潤值高、利潤率低的專案要控制好專案風險；薄利多銷的專案要注意維護好與客戶關係。
第五、財務人員要參與結款，一追到底。前文我們談過專案回款的問題，但我們還要再強調一下，專案到了一個階段或全部結束後，財務人員要根據合同規定的回款時間，提醒銷售人員收款，必要時，財務人員還要與客戶的財務人員直接溝通。特別是有些專案的尾款要半年或一年後才兌現。專案人員可能已轉到其他專案上去了，尾款的回款工作就完全落在財務人員的身上了。
其實不單是追款，從專案預算、獨立建帳、支出、分析報告、專案評估。直至結款，財務人員都應是一跟到底的。好的財務人員能夠對專案經理的業務進行指導，甚至成為老闆的好助手。
財務管理規範至上
財務管理規範的重要性，大家都知道這裡就不多講了。但仍有不少渠道經銷商認為，規範的財務制度程式複雜，執行起來比較麻煩，效率也太低，因此，在實際工作中不願過分強調。其實，規範的財務管理能有效地避免業務過程中出現混亂和錯誤，長期實行能夠從整體上提升工作效率。
我們建議渠道經銷商在規範財務制度的過程中可以採取“軟硬兼施”的策略。
所謂“軟”就是把財務管理規範的意識融入公司的
文化中，透過公司文化向員工灌輸財務管理的思想。要求員工從平時點滴做起，在公司內部營造一個重視財務管理規範的文化氛圍，在潛移默化中培養員工的財務管理規範意識。
所謂“硬”就是制定嚴格的財務管理獎懲條例。對財務政策執行過程中的不規範行為，要進行批評、教育，嚴重的要予以經濟處罰，以正視聽。而對於嚴格執行財務規範的員工要給予表揚和獎勵。
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