對當前行政事業單位內部控制工作的建議
要按照“統一規劃、分步實施、逐步完善”的原則，積極推進內部控制資訊化建設。那麼對當前行政事業單位內部控制工作的建議是怎樣的呢，以下是pincai小編蒐集並整理的有關內容，希望在閱讀之餘對大家能有所幫助!
對當前行政事業單位內部控制工作的建議
貫徹落實內控制度是我行適應國內外資本市場監管的客觀需要，也是規範企業治理、降低經營風險的重要手段。如何加強基層行的內控制度建設，增強櫃麵人員合規意識，提高內控制度執行力，是當前亟待探索和解決的問題。
一、目前基層行內控工作存在的問題
作為上市公司，我行在內控機制的建立與健全方面已經有了一套比較系統的方法與理論，但是隨著社會環境等因素的變化，有些基層行的內控制度建設仍然存在一些問題。比如：對內控制度重視不夠，風險防範意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實到位;部分內控制度的操作性不強。主要體現在：一是員工整體素質參差不齊，不能適應新形勢發展的需要;二是存在僥倖心理和老好人思想，內控制度讓位業務發展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執行力效果欠佳;四是內控制度的執行激勵措施不繫統，缺乏有效的約束力。
二、提高基層行內控執行力的建議
提高內控制度執行力不僅僅是前臺櫃員的事情，也是全行各級管理層的職責。各級行必須上下聯動，不斷完善內控管理，共同提高內控制度的執行效力。
1.建立健全激勵約束機制，強化責任追究。在制定考評指標和激勵措施時，應分階段制定相應的考評內容。要強化“上追兩級”責任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內控規章制度，要及時梳理和修訂。
2.切實加強培訓，進一步提高員工的道德修養。要創新培訓方法，提高櫃麵人員的制度執行意識，堅決摒棄應付檢查、僥倖過關的心理。要求櫃麵人員具有客觀、公正、嚴謹的工作態度，敢於堅持原則，不折不扣地執行制度。要加強人才引進工作，進一步最佳化基層行的人力資源配置。
3.利用科學的風險控制評價體系，檢驗內控效果。要改變“頭痛醫頭、腳痛醫腳”的弊病，提高各業務職能部門的協作能力，定期對基層行內控制度的執行力進行科學評價，並將評價的結果與績效考核掛鉤。
4.強化委派營業主管管理，守好內控前沿主陣地。要理順委派營業主管定位、提高其地位和待遇，充分發揮其主觀能動性。同時，要充分發揮委派營業主管與風險經理、紀檢特派員三位一體的監控監督機制，防止因業務轉型，削弱防範風險和內控管理職能。
5.加強內控合規文化建設，努力實現“四個轉變”。一是從單靠約束轉變為約束和以人為本相結合。二是從被動防堵轉變為建立防控長效機制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規範轉變為自覺作為，從深層次上改變員工的行為習慣、思維方式和價值理念，築牢安全防線。四是從迴避檢查轉變為歡迎檢查，將案件及時消滅在萌芽狀態。
對當前行政事業單位內部控制工作的建議
隨著我國改革開放的不斷深入，促進了我國經濟的進一步發展。當前，我們所要面對的是對提高經濟發展的質量及其效益加強重視，加快促進經濟轉型，保證我國經濟在穩健中不斷髮展。正是在這種現實情況下，要求我們在迅速發展後，積極構建具有高質量、高效益和生態好、代價低的經濟發展新常態。此新常態主要指的是我國經濟發展程序由高速提高向中高速提高上轉變，升級和最佳化現行的經濟結構，將投資驅動這一經濟要素轉變為創新驅動。新常態下，我們除了要面對新的挑戰，同時還要把握好新的機遇，提高適應新常態的能力，做好行政事業單位內部控制的強化工作，從而推動行政事業單位穩定健康的持續發展。
一、新常態下加強行政事業單位內部控制的重要性
當前，加強內部控制已經成為了行政事業單位不可缺少的工作之一，只有做好此項工作，單位的業務活動才能夠順利有序的進行，單位的資產才能夠更加安全完整，避免錯誤行為與舞弊行為的發生，確保單位會計資料具有較高的真實性、合法性以及全面性。行政事業單位內部控制過程中，應確保資金健康執行，增強資金使用率，根據相關法律法規加強單位管理，確保資產的安全完整性，提高財務報告的真實性。雖然行政事業單位不屬於營利單位範疇，但加強其內部控制至關重要，已經成為了行政事業單位持續健康發展及提高各項職能執行效率的前提，所以，當前我們的首要任務就是以加強行政事業單位內部控制為目標，保證單位安全高效的持續執行。
二、新常態下行政事業單位內部控制存在的問題
(一)缺乏較強的內部控制意識
具體表現在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統的管理理念，將重點放在了自身的政績與事業發展上，對於單位的內部管理十分的漠視，並且內部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領導一直以服務公共事業為主要職責，而忽視了加強單位成本核算、生產經營等各方面的管理力度，片面認為內部控制屬於財務部門工作範疇，與其他部門關係不大，更有甚者認為內部控制就是預算控制。雖然有的行政事業單位構建了相應的內部控制制度，但實際執行力不強，僅僅作為一種形式，致使其應有的效用未得到淋漓盡致的發揮。二，有的行政事業單位沒有科學合理的進行崗位設定，造成有關人員缺乏較高的崗位責任約束意識，並且內部控制相關知識單位內部未加強宣傳與必要的培訓，最終造成工作人員難以快速高效的構建與實施內部控制，阻礙了財務控制與監督作用的發揮，出現了明顯的業務控制脫節問題。
(二)會計基礎工作質量、會計人員整體素質有待提高
要想保證內部控制制度的有效構建與執行，除了要有較高質量的會計基礎工作外，還需要一批優秀的會計人員。當前，我國有部分行政事業單位的會計基礎工作缺乏較高的質量水平，規範化程度有待提高。和企業的會計核算相比，行政事業單位的會計核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統管理理念的影響，使得單位會計基礎工作成為了一種擺設，對其規範性缺乏嚴格的要求。此外，由於單位財會人員綜合素質不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計判斷準確度不高，內部控制執行力不強，致使內部控制具體執行中達不到理想的目標。
(三)會計內外監督機制效果不明顯
據筆者瞭解，當前有部分行政事業單位並未構建內部審計機構，有的雖然構建了這一機構，但其應有的效用未得到發揮，同時未針對單位會計工作和經濟活動構建相對應的監督機制。此外，外部監督的弱化也會導致內部會計控制效用的全失。單位通常將焦點放在了資金的預算、分配、使用上，對資金使用過程中產生的效益與監督力度較為忽視，這對單位的財務管理工作是不利的。
三、新常態下加強行政事業單位內部控制的策略
行政事業單位應根據當前的新常態進行管理制度的構建，根據現代社會的發展變化，積極探索有利於行政事業單位內部控制建設的具體策略。
(一)加強內部控制意識，加強單位對內部控制工作的重視度
行政事業單位領導與工作人員對內部控制的有效建設與執行具有重要作用，所以要求行政事業單位內部全面普及內部控制相關理念與知識，以保證內部控制工作穩定有序開展。具體應從以下幾方面入手：一，單位領導應高度重視內部控制的構建與執行，加強管理層內部控制意識，提高內部控制的重視程度，確保內部控制制度在實際中得到全面落實。二，內部控制制度構建過程中，必須以人人負責的觀念為主，確立清晰的權責關係，發現責任風險問題，應追究相關責任人，給予一定的處罰，提高相關人員的責任心。三，提高內部控制相關知識的宣傳與培訓力度;首先，所有省、市、區有關部門要加強管轄範圍內的行政事業單位領導層的教育培訓力度，讓其真正認識到內部控制的重要性。同時還要做好有關領導和人員的考核工作，保證他們有較高的業務能力和業務素質。其次，積極主動學習新(2014 年1 月1 日)施行的《行政事業單位內部控制規範(試行)》，全面瞭解掌握相關規定，並從中找出自身存在的不足，從而制定相應的解決策略，促進行政事業單位內部控制工作深入改革與穩健發展。另外，內部控制的年終考核也是行政事業單位的重點，應予以重視，對已經存在的考核指標要不斷的最佳化與完善，做好有關領導與人員的綜合考核。
(二)提高會計基礎工作質量及會計人員的綜合素質
首先，行政事業單位內部控制要想有效實施，較高的會計基礎工作質量是其前提條件，若會計基礎工作質量較低，那麼將不利於單位內部控制制度的全面推行。根據這些情況，單位應積極構建完善的財務管理制度，採用先進的電算化工作系統，從而防止工作隨意性，保證會計基礎工作高效性。對於日常的管理工作行政事業單位也應進行相應規範，科學合理設定會計崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監督與制約，高效推動會計控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計人員的素質高低與否不僅對行政事業單位內部控制的設計起到了關鍵性作用，而且對內部控制的執行也有著不可忽視的影響，所以會計人員整體素質的提高直接決定了完善的內部控制制度構建。新常態下，一名優秀的會計工作者除了要掌握相關的知識技術外，還要全面瞭解國家頒佈實施的相關法律法規，不斷提高自身的職業道德水平和學習積極性。行政事業單位應開展相關的講座、培訓等活動，對會計工作者進行再教育，使其知識結構得到不斷更新，這樣會計工作質量水平就會隨之提高。
四、結論
綜上所述可知，隨著我國經濟發展進入新常態，行政事業單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構建適應現代社會的內部控制制度，提高應變思維能力，樹立新的觀念，推動內部控制制度的建設與發展，從而保證其在新常態下事業單位中的效用全面發揮。隨著新《行政事業單位內部控制規範(試行)》的頒佈及全面普及，相信行政事業單位內部控制將得到整體提高，對行政事業單位的有效改革與發展提供了重要保障。
對當前行政事業單位內部控制工作的建議
健全行政事業單位內部會計控制制度，是加強財務管理的重要措施。筆者在最近參與的財務集中檢查中發現，部分行政事業單位內部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在, 既制約了行政事業單位的工作效率和效果, 同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施。為此，本文試透過對相關問題進行梳理，提出加強健全內控防範機制的建議，為進一步加強行政事業單位內控制度建設提供參考。
一、行政事業單位內控制度中存在的問題
(一)內控環境薄弱，內控意識淡薄。
內控意識是內控環境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。有的單位一把手缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，重事業發展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本瞭解，認為內部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業務為由，將一切責任推給會計承擔。因此很多單位的內控制度環境薄弱，內控意識相對淡薄。
(二)會計核算不規範, 資產家底不清。
有效的內部控制需要有健全的會計記錄系統。但透過檢查發現不少單位的會計核算不規範，主要表現在:一是原始憑證管理不規範。有些單位對原始憑證稽核粗糙,如有的票據記錄的經濟業務與實際經濟活動事項不符、內容不合常規;一些貨物銷售企業在沒有正式發票的情況下，借用其他單位發票，導致開票單位與領購單位名稱不一致;一些單位使用往來結算收據、自制收據和單位內部收據作為依據報銷等。二是賬務核算處理不規範。如有的單位在年終結賬時, 不將收入和支出結轉“結餘”科目, 而是將收入和支出相對轉, 使“結餘”科目不能正確、完整地反映核算單位的結餘狀況;還有的單位, 兩套會計核算制度同時執行, 支出核算混亂。三是固定資產管理混亂, 存在賬外資產。有的單位固定資產賬上有但實際上資產已不存在, 而有些實際使用的資產卻未作價入賬, 形成賬外資產;另外還存在不同單位之間的資產調撥、轉移,未辦理相應手續等現象。
(三)內部審計和監督機制不健全，未建立配套的追究問責制。
內部審計是內部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現內部控制目標的重要手段。由於對內部會計控制制度的認識欠缺，部分行政事業單位內部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內部會計控制制度，但因領導重視不夠，使制度的作用未能得到充分發揮、形同虛設，造成國有資產的.大量流失。當內部會計制度的缺失、失效而造成經濟損失時，多數只限於追究直接領導和主要責任人的責任，對相關人員影響不大，沒有明確的追究問責制、無章可依。因此，財會人員對內部會計控制制度的認識總達不到一個高度、沒有休慼相關的意識、沒有急迫感。
二、推行行政事業單位內部會計控制制度的難點(一)管理理念不到位，缺乏責任感。
目前，部分行政事業單位對內部控制存在誤解，有些行政事業單位對內部控制的概念非常模糊，不理解內部控制的意義所在，認為內部控制只是一種程式;有的單位本身不重視會計工作，導致行政事業單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業務素質偏低，對內控認識不透;有的單位負責人不支援會計工作，使內部會計控制制度的作用得不到有效發揮。
(二)現行授權機制容易造成內控制度失效。
在內部會計控制制度的設定上，會計監督人員受單位領導管理，其監督權力也由單位領導授予。這種被領導者監督領導者的設定，本身不符合管理學基本原理，其行為必然受控於管理層，反映管理層的意圖和目的，體現管理層的意志，致使內部會計控制監督“名存實亡”。
(三)相關政策不到位，會計監督乏力。
近些年來，國家對建立健全內部控制制度雖然做出了規定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內部控制制度，缺乏可操作性的監督制約措施。
三、加強行政事業單位會計內部控制的建議
(一)增強內控意識，強化單位負責人責任意識。
內部控制制度制定以後，單位負責人要真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，並要透過宣傳和動員，要求所有的工作人員對於內部控制制度的相關規範和條例進行學習，同時將每一項規定具體落實到相應的工作部門，以提高工作人員對內部控制制度的認識。在內部控制中要明確每一名工作人員的具體責任，透過將責任落實到個人，實現內部控制的作用。透過提高工作人員的內部控制意識，營造一個良好的內部控制環境。
(二)加強會計人員、內審人員的培訓，夯實會計基礎工作。
行政事業單位的會計人員要注重業務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內部控制的重任。內部審計人員實行持證上崗，由審計機關負責對全市內審人員進行業務培訓，對於經培訓後資質仍然達不到要求的財務、內審人員，相關部門要及時調整。鼓勵審計機關採取“以審代訓”、聯合審計等多種形式，促進提高內部審計人員能力，更好地整合部門審計資源，提高審計監督整體效益。
(三)加強內部審計和監督機制，完善單位內部控制體系。
行政事業單位應當在財務部門和其他管理部門以外單獨設立內部審計部門、配備內審人員並確保其擁有較強的獨立性，切實開展內部審計工作，使之不再流於形式。充分發揮內部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由於內部審計對本單位財務控制情況比較瞭解，因此可以準確把握內部會計控制的薄弱環節及容易造成損失的失控點，透過有針對性的、經常性的、連續性的跟蹤審計監督，幫助有關部門逐步加強和完善內部會計控制，使內部會計控制起到應有的作用。
(四)建立內部會計控制制度的考評體系，強化責任追究制。
《內部會計控制規範—基本規範》第七條第二款規定“內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。”對一些單位領導隨意任用會計人員，或因個人意志導致內控失效的要予以追究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結合，才能激勵和鞭策推行內部控制制度的有關部門及幹部職工盡心盡責地做好內部控制工作。
總之，建立並嚴格執行單位內部會計控制制度，對於規範會計行為，提高會計資訊質量，強化管理，控制風險，防止、發現、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內部會計控制建設問題，強化單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經濟犯罪行為。
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